Здравствуйте.
Ежегодно ИП вносили фиксированный платеж за себя по взносам на ОПС и ОМС и 1% со взносов, превышающих 300 тыс. руб. Что изменилось с 2023г.? Как можно зачесть данные платежи?
Все комментарии (17)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
С 2023 взносы учитываются по сроку платежа. Есть два варианта учета
Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы с 2023 года в 1С
Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы досрочно с 2023 года в 1С
Подробнее обсудили здесь
Как ИП и организации уменьшать УСН на страховые взносы с 2023 в 1С Бухгалтерия
.
Мария, спасибо за ответ.
Сохранение положительного сальдо 45842 руб. до 09.01.2024г. включительно и 1% с суммы, превышающей 300 тыс. руб. до 01.07.2024г. по-прежнему является обязательным для зачета в счет УСН 2023г.?
Да, абсолютно верно понимаете. По всем разъяснениям налоговиков, при досрочном зачете СВ должно быть положительное сальдо на эту сумму до срока платежа.
Мария, а однопроцентные взносы с суммы, превышающей 300 тыс руб. за 2022г. сроком 03.07.2023г., на них мы можем уменьшит налог по УСН за полугодие 2023г., если оплатили до 30.06.23г.? Или так же, по аналогии, есть необходимость сохранения положительного сальдо до 03.07.2023г.?
Если оплатили до 30.06, если подали Заявление о досрочном зачете при том, что деньги уже отражены на ЕНС т.е есть положительное сальдо. Иначе по Заявлению будет отказ. Сначала платим, видим деньги на ЕНС, потом Заявление уже подаем — такая последовательность. И все это успеть до конца квартала, в котором досрочный зачет.
А дальше все также — положительное сальдо на эту сумму до срока платежа сохраняем т.е. до 03.07.2023.
Смысл здесь такой, что да, можете платить заранее, можете уменьшать на эти взносы УСН или ПСН. Но эти деньги должны быть отложены и оставаться нетронутыми до срока платежа. Как бы зарезервированы за взносами.
Т.е. их не должны зачитывать в счет других налогов и взносов — а это как раз и значит, что на эту сумму должно сохраняться положительное сальдо ЕНС.
Спасибо большое за быстрый ответ. А Заявление по какой форме в этом случае необходимо подать?
И, получается 04.07 уже может не быть данного положительного сальдо?
Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности лучше делать в 1С из Помощника, но можно и из Уведомления, сообщения и заявления в меню Отчетность
Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы досрочно с 2023 года в 1С
Как сформировать заявление о зачете переплаты на ЕНС в 1С
С 04.07.2023 уже может не быть положительного сальдо. Но по идеи положительное сальдо — это те самые СВ, которые заранее заплатили и их зачтут 03.07.2023. Таким образом сальдо станет ноль. Если других переплат на ЕНС нет.
Положительное сальдо ЕНС на сумму СВ — это не два раза заплатить одно и тоже, хранить второй платеж до срока платежа. А заплатить один раз досрочно и эту сумму не трогать до срока платежа. Она зачтется в эту дату автоматически в налоговой. А все новые текущие платежи уже оплачивать отдельное, имея в виду, что СВ ждут своего срока.
Мария, подскажите, пожалуйста, заявление формируется с указанием налога, который мы зачитываем, т.е. Страховые взносы ИП с дохода свыше предела (и какой правильный КБК) или на который зачитываем, т.е. налог при УСН (доходы)?
Приложение
Если речь про Заявление о зачете в счет предстоящей задолженности. То в нем то, в счет чего зачитываем.
Скрин прилагаю.
Это пример СВ за 2023 уплачены досрочно в 2023 вместо 2024. Досрочный платеж зачитываем в счет них и затем уменьшаем УСН 1 кв 23 на них.
А у нас положительное сальдо на ЕНС учтено на КБК 18201061201010000510.
Как произойдет зачет?
Если есть достаточное положительное сальдо на ЕНС (как раз тот КБК, что указали), то его часть согласно Заявления о зачете зачтут за тем налогом / взносом, что в этом документе указаны. И в той сумме, что в нем.
Сальдо налоговики знают, у них вся эта информация есть. А вот в счет чего хотите зачесть — не знают. И Заявлением вы им это сообщаете.
Как технически это происходит можно узнать в своей инспекции по телефону горячей линии ФНС — 8 800 222-22-22.
В нашем случае речь идет об уплате 1% в счет превышения предела (ИП) за 22г.
Какой КБК правильно указать в Заявлении?
Дополнительно в налоговой уточните, пожалуйста, устраивает ли их такой вариант по 2022. Противоречивая информация попадалась в 1 кв 2023.
По общему правилу так:
182 1 02 14010 06 1005 160 — ОПС фиксированные и 1 процента с дохода свыше 300 тыс. руб. до 1 января 2023
182 1 02 14030 08 1002 160 — мед. страхование до 1 января 2023
Оплата 1% в счёт превышения предела ИП за 22 год составила 9 тыс. руб., а положительное сальдо на ЕНС на данный момент 6200 руб. Мы составим заявление на 6 тыс. руб.
Тогда, когда и как можно будет зачесть оставшиеся 3 тыс. руб.?
Оплатили 9 тыс., правильно поняла?
Если говорить про платежи с 2023 на ЕНС, то 9 тыс. — это не СВ, а просто какой-то платеж, который гасит какой-то долг 3 тыс. и еще 6 тыс. взносы.
Иначе бы сальдо так и осталось 9 тыс.
Если платеж был 9 тыс., осталось 6 тыс., значит 3 тыс. уже зачли в счет каких-то долгов автоматически.
Надо выяснить в счет чего и согласны вы с этим или нет.
При несогласии надо воспользоваться сервисом (ссылка ниже), все приведут в порядок, вернут на ЕНС еще 3 тыс. и их также направите на то, что нужно.
Скорее всего это уже будет в июле и там взносы по сроку зачтутся автоматически.
Если все-таки какой-то реальный был долг, правомерно зачли эти 3 тыс., то надо доплатить не позднее 03.07.2023 эту сумму в счет СВ.
Новый онлайн-сервис ФНС — для тех, кто хочет сообщить о несогласии с сальдо ЕНС
.
Хорошо, а Заявление о зачете на 3 тыс. можно будет подать 03.07?
Вы написали, что 3 тыс. нет, их зачли. И остаток 6 тыс.
Тогда на что Заявление подать?
Если такая ситуация. Что оплатили досрочно 9 тыс. Видите их в переплате на ЕНС. Хотите зачесть во 2 кв 2023 только 6 тыс., то подаете Заявление на 6 тыс.
В положительном сальдо на ЕНС остается 3 тыс.
Дальше это 3 тыс. 03.07.2023 автоматически зачтутся в счет взносов по сроку.
Если заплатите еще 3 тыс. просто пополнение ЕНС, то можете на них написать Заявление.
На то, чего нет на ЕНС или на то, что уже зачлось по сроку платежа автоматически, Заявление написать нельзя.