Здравствуйте!
1С Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.133.22). ОСНО.
Организация-импортер.
Осуществили возврат товара поставщику в режиме реэкспорта 15.02.2023.
В таможню предоставили документы (13.03.2023), на основании которых была откорректирована декларация на товары в части сумм пошлины, акциза и НДС по возвращенному товару (КДТ отражена в Отчете о расходовании денежных средств только 24.05.2023).
Прошу Вас проконсультировать:
В каких датах и какими документами в 1С следует отразить корректировку таможенных платежей и восстановление НДС (НДС по первоначальной ТД был принят к возмещению в 4кв2022)?
Какая проводка с корреспонденцией 76 по должна быть по корректировке пошлины и акциза — Д-т 76 К-т 91.01 или другая (товара на остатке нет)? На какую статью Прочих доходов?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Посмотрите, пожалуйста, готовый ответ на вопрос:
Как отразить уменьшение таможенной стоимости импортного товара после принятия на учет в 1С?
Если товары проданы, таможенные пошлины отнесите на уменьшение себестоимости продаж. Сделать это можно напрямую (сторно Дт 90.02 Кт 76.09)
В НУ корректировка зависит от способа учета пошлин и сборов в УП:
косвенные расходы — проводка в НУ:
Дт 26 Кт 76.09 (сторно);
прямые расходы — суммы в НУ отражаются аналогично БУ.
Здравствуйте, Анна!
Да, уже посмотрела этот материал.
У нас будет немного по-другому, т.к. товар был импортирован и реализован в 2022 году, затем возвращен покупателем в 2023г. (при этом 2022 год уже был закрыт, и 1С сформировала проводки через счет 91 на предопределенную статью «Возврат товаров, реализованных в предыдущем налоговом периоде», далее товар ушел продавцу в режиме реэкспорта.
Поэтому предполагаю, что сейчас надо создать Операцию с проводками Д-т 76 ФТС на пошлину и акциз К-т 91 и Восстановление НДС. У меня только сомнение — на какую статью 91 кинуть этот доход — на «Возврат товаров, реализованных в предыдущем налоговом периоде» или на другую. Как Вы думаете?
При возврате в режиме реэкспорта должны быть проводки:
от покупателя:
Дт 91 Кт 62
Дт 41 Кт 91
поставщику:
Дт 76 Кт 41
Дт 51(52) Кт 76
Согласно Приказа Минсельхоза от 13.06.2001 N 654:
Аналитический учет по счету 91 «Прочие доходы и расходы» ведется по каждому виду прочих доходов и расходов. При этом построение аналитического учета по прочим доходам и расходам, относящимся к одной и той же финансовой, хозяйственной операции, должно обеспечивать возможность выявления финансового результата по каждой операции.
На этом основании считаю, что аналитика по счету 91 должна быть такая же, которую использовали при возврате товара от покупателя.
Анна, здравствуйте!
Большое спасибо за Ваш ответ, все провела по Вашим рекомендациям. Вопрос закрыт.