Добрый день, у нас компания на усн доходы минус расходы, арендует здание, по договору аренды сама заключает договора с ресурсоснабжающими организациями и платит за предоставленные коммунальные услуги. Ситуация такая, что жилому муниципальному зданию электричество и вода подается от здания которое мы арендуем. А так как мы платим за коммунальные услуги то:
1. Имеем мы право заключить с жильцами агентский договор на поставку коммунальных услуг?
2. Так как жилец платит по счетчику то, мы не можем предусмотреть свое вознаграждение, можем мы не указывать это в агентском соглашении?
3. Как провести в 1с Бухгалтерии версия проф данные операции
Спасибо
Добрый день!
Как должны быть оформлены документы на коммуналку в т.ч на электричество/вода зависит от условий договора аренды.
Посмотрите, пожалуйста, входящий договор с ресурсоснабжающими организациями и исходящий со своими арендаторами (жильцами) — что там прописано.
Есть 3 варианта (материал рубрикатора Законодательство)
Аренда: учет коммунальных платежей
1) Перевыставление счетов арендодателем арендатору по агентскому договору за вознаграждение. Арендодатель посредник между сбытовой организацией и арендатором.
2) Компенсация (возмещение) арендатором расходов арендодателя. Здесь нет НДС и отсутствует реализация.
3) Переменная составляющая арендной платы. В договоре прописывают порядок расчета. Например, по счетчикам, ежемесячно и т.д.
Мы считаем приемлемыми вариант 1 и 3 (самый оптимальный), а вариант 2 — рискованным с точки зрения налогообложения и сложный по документообороту.
Заключая агентский договор, организация на УСН выступает в роли агента, приобретающего коммунальные услуги для арендатора, за его счет, но от своего имени (п. 1 ст. 1005 ГК РФ).
К агентскому договору применяются нормы о договоре комиссии (ст. 1011 ГК РФ).
Налогоплательщики освобожденные от уплаты НДС, при выставлении/получении счетов-фактур в интересах другого лица на основе агентского договора, обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур( п. 3.1 ст. 169 НК).
Порядок составления счетов-фактур агентами, приобретающими услуги для принципала от своего имени, установлен Правилами заполнения счета-фактуры( Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).
Организация на УСН перевыставляют полученные от продавца счета-фактуры на имя принципала. И регистрирует в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур счета-фактуры, выставленные/полученные( (Письмо Минфина РФ от 27.06.2016 №03-07-11/37290).
Насколько я понимаю, если вы выбираете вариант 1, то в договоре не надо предусматривать вознаграждение. Вы просто перевыставляете услуги.
По отражению в программе
Доходы арендодателя на УСН при получении коммуналки
Может пригодится
Аренда и лизинг: отступать некуда! Применение ФСБУ 25/2018, уплата налога на имущество и другие сложные вопросы
.
Добрый день, спасибо огромное за подробный ответ, но здание в котором живут жильцы не является нашей собственностью и я не понимаю можем мы применять агентский договор в данном случае, ведь мы не сдаем его в аренду, мы сами арендаторы и сами платим за коммунальные услуги по договорам с ресурсоснабжающими организациями
Т.е. вы только арендуете и платите коммуналку за весь дом, хотите, чтобы вам жильцы возмещали расходы?
Немного не так, мы арендуем помещение, и у нас договора с ресурсоснабжающими организациями, но есть отдельно стоящее здание в котором живут люди и это здание берет воду и электроэнергию от здания которое арендуем мы. и хотим чтобы жильцы возмещали нам расходы за ресурсы потребляемые ими.
Т.е. получается, что для этих жильцов в предоставлении коммунальных услуг вы являетесь ресурсоснабжающей организацией.
На предоставлении воды/электроэнергии у вас заключен какой-то договор с жильцами?
Они же не могут бесплатно пользоваться этими ресурсами.
Да именно так, я и хотела узнать какой договор можно заключить? если агентский то как быть с вознаграждением
Светлана, мы консультируем по работе в 1С.
Здесь рекомендую получить консультацию аудитора или юриста, чтобы мы смогли подобрать вариант учета в 1С.
Считаю, что т.к. жильцы оплачивают услуги по счетчикам, вознаграждение в агентском оговоре можно не указывать.
Спасибо большое за ответ