НДФЛ у сотрудников нерезидентов.

Вопрос задал Людмила *.

Ответственный за ответ: Зарубина Анна (★9.86/10)

Добрый день!
Как исключить из обложения НДФЛ зарплату сотрудников, работающих за границей и как учитывать доход по таким сотрудникам в 6 НДФЛ и 2- НДФЛ, какой статус проставлять в 2-НДФЛ?

Все комментарии (9)

  1. Здравствуйте.
    Учет зарплаты сотрудников, которые работают за рубежом, описан в публикации Учет зарплаты работников за границей в ЗУП 3.1 .
    Если у вас версия КОРП, то в ней реализован типовой механизм учета доходов зарубежных сотрудников. В настройках Подразделения нужно указать особые территориальные условия ЗАГР.
    Если версия Базовая или ПРОФ, то специального механизма по учету работников за границей нет. В этих версиях придется корректировать учет НДФЛ документом Операция учета НДФЛ или настраивать отдельные начисления для зарубежных работников, не облагаемые НДФЛ.
    Согласно пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ оплата труда за работу, выполняемую за границей, признается доходом, полученным от источников за пределами РФ. Поэтому в этом случае организация не является налоговым агентом и не показывает эти суммы в отчетности по НДФЛ по сотруднику.

  3. Нужно ли проставлять налоговый статус, если сотрудник приехал в командировку в офис работодателя (г. Москва)? Оплата за время командировки начисляется по среднему заработку с удержанием НДФЛ по ставке 30%. Тогда нам нужно по нему подать отчетность в налоговую.

  4. У сотрудника должен стоять статус Нерезидент, чтобы налог рассчитывался по верной ставке. В таком случае нужно подавать отчеты. По ссылке выше описана ситуация с командировкой иностранного сотрудника раздел ПРИМЕР 1. РАСЧЕТ НДФЛ ЗАГРАНИЧНЫХ РАБОТНИКОВ В ЗУП КОРП.

  5. Добрый день!
    Подскажите, пожалуйста, сотрудник проживает за границей, его доход считает полученным от источников за пределами РФ ( Согласно пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ оплата труда за работу, выполняемую за границей, признается доходом, полученным от источников за пределами РФ. То же самое касается и вознаграждения по гражданско-правовым договорам за выполненные работы и оказанные услуги за пределами РФ.) к таким доходам отпускные, пособие по больничным листам относятся?

  6. Здравствуйте.
    В виде исключения, в качестве доходов от источников в РФ для заграничных работников признаются:
    — зарплата директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации — пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ
    — оплата по среднему заработку при направлении заграничного сотрудника в командировку на территорию РФ — Письмо Минфина от 23.03.2012 N 03-04-06/6-70
    — матпомощь — Письмо Минфина N 03-04-06/29885 от 05.04.2023
    — пособие по больничному — Письмо Минфина от 29.03.2023 N 03-04-05/27467
    компенсация отпуска при увольнении — Письмо Минфина России от 14.04.2023 № 03-04-06/33887
    — подарки — Письмо Минфина России от 31.10.2016 N 03-04-06/64102
    Учет зарплаты работников за границей в ЗУП 3.1 .

  7. получается, что относятся.
    Спасибо!

  8. как в программе ЗУП ПРОФ настроить, чтобы отпускные не облагались НДФЛ?

  9. Так как в ПРОФ-поставке нет специального механизма по учету работников за границей, то придется или настраивать отдельное начисление отпуска для иностранных сотрудников, не облагаемое НДФЛ. Или сторнировать отпускные из дохода для учета НДФЛ с помощью Операции учета НДФЛ.
    Публикация по теме Как исключить из обложения НДФЛ зарплату сотрудников, работающих за границей? .

Комментарии закрыты.