Налог на доходы иностранных компаний при покупке лицензионных услуг в 1С

1. Здравствуйте!

   Определите, являетесь ли вы налоговым агентом по НДС при приобретении услуг (работ) у иностранного продавца:
   Определение места реализации услуг иностранцами

   Если Контрагент из дальнего зарубежья осуществляет
   передачу, предоставление патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав,
   а ваша организация — покупатель фактически присутствует в РФ по месту регистрации —
   значит, вы являетесь налоговым агентом по НДС.

   В этом случае выполните действия по алгоритму:
   Налоговый агент по НДС при покупке услуг у иностранца с предоплатой в 1С

   С 01.01.2023 налоговый агент уплачивает НДС в общем порядке — по 1/3 не позднее 28 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом в составе ЕНП (пп. «б» п. 1 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ).

   Отчетность — Декларация по НДС:
   В Разделе 2 «Сумма налога, подлежащая к оплате в бюджет, по данным налогового агента» в квартале удержания:

   стр. 060 — сумма исчисленного НДС по данным налогового агента;
   стр. 070 — код операции «1011721».
   По каждому иностранному лицу заполняется отдельный Раздел 2.

   Также проверьте: вы можете являться налоговым агентом по налогу на прибыль согласно пп.4 п.1 ст.309 НК РФ.

   В этом случае вы должны удерживать налог на прибыль в день выплаты дохода иностранному поставщику и предоставлять отчетность:
   Расчет налогового агента за 2021 год при выплате доходов иностранным организациям в 1С
   .

2. А информация — расчет налогового агента за 2021 год при выплате доходов иностранным организациям сейчас актуальна, в связи с переходом на ЕНС?

   1. Расчет также нужно предоставлять, но с некоторыми изменениями.

      Оплачивайте НП в составе ЕНП или — только в 2023 — отдельным платежом. Срок уплаты единый – 28 число следующего месяца после месяца выплаты дохода.

      В Расчете в сроке 080 — дата перечисления поставщику,
      в строке 090 – 28 число месяца, следующего за месяцем выплаты дохода
      в строке 120 — прочерк
      в строке 130 — прочерк

      В тех случаях, когда уплатить налог нужно до подачи отчетности, представьте в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов (п. 9 ст. 58 НК РФ).

3. А уведомление по какому сроку необходимо подать?

   1. Уведомления подаете в те месяцы, когда нет ежеквартальной отчетности. Срок до 25 числа.

Комментарии закрыты.