Добрый вечер. Вопрос: Наша организация приобрела лицензионные услуги по предоставлению контента (музыка), которая используется в видеороликах (мы создаем новый НМА). Услуги приобретены у иностранного контрагента, зарегистрированного в Австралии. Возникает ли у нас обязанность уплаты налога на доходы иностранных организаций, в какие сроки мы должны его оплатить, в какие сроки предоставить уведомление в ИФНС?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2025 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Здравствуйте!
Определите, являетесь ли вы налоговым агентом по НДС при приобретении услуг (работ) у иностранного продавца:
Определение места реализации услуг иностранцами
Если Контрагент из дальнего зарубежья осуществляет
передачу, предоставление патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав,
а ваша организация — покупатель фактически присутствует в РФ по месту регистрации —
значит, вы являетесь налоговым агентом по НДС.
В этом случае выполните действия по алгоритму:
Налоговый агент по НДС при покупке услуг у иностранца с предоплатой в 1С
С 01.01.2023 налоговый агент уплачивает НДС в общем порядке — по 1/3 не позднее 28 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом в составе ЕНП (пп. «б» п. 1 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ).
Отчетность — Декларация по НДС:
В Разделе 2 «Сумма налога, подлежащая к оплате в бюджет, по данным налогового агента» в квартале удержания:
стр. 060 — сумма исчисленного НДС по данным налогового агента;
стр. 070 — код операции «1011721».
По каждому иностранному лицу заполняется отдельный Раздел 2.
Также проверьте: вы можете являться налоговым агентом по налогу на прибыль согласно пп.4 п.1 ст.309 НК РФ.
В этом случае вы должны удерживать налог на прибыль в день выплаты дохода иностранному поставщику и предоставлять отчетность:
Расчет налогового агента за 2021 год при выплате доходов иностранным организациям в 1С
.
А информация — расчет налогового агента за 2021 год при выплате доходов иностранным организациям сейчас актуальна, в связи с переходом на ЕНС?
Расчет также нужно предоставлять, но с некоторыми изменениями.
Оплачивайте НП в составе ЕНП или — только в 2023 — отдельным платежом. Срок уплаты единый – 28 число следующего месяца после месяца выплаты дохода.
В Расчете в сроке 080 — дата перечисления поставщику,
в строке 090 – 28 число месяца, следующего за месяцем выплаты дохода
в строке 120 — прочерк
в строке 130 — прочерк
В тех случаях, когда уплатить налог нужно до подачи отчетности, представьте в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов (п. 9 ст. 58 НК РФ).
А уведомление по какому сроку необходимо подать?
Уведомления подаете в те месяцы, когда нет ежеквартальной отчетности. Срок до 25 числа.