Отражение удержанного ндфл с сумм удержанных из зарплаты по заявлению сотрудника

Вопрос задал Денис К.

Ответственный за ответ: Кузанова Юлия (★9.70/10)

Добрый день.
В организации заключен договор со страховой организацией на ДМС сотрудников.
Организация оплачивает ДМС; по заявлению сотрудника, из зарплаты удерживается сумма ДМС.
По ведомости, соответственно, сотруднику выплачивается сумма меньше; в отражение удержанного ндфл не попадает ндфл с сумм удержаний по дмс
Как можно исправить эту ситуацию?

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Добрый день!
    Верно я понимаю, что речь идет о ситуации «Гражданин может заявить вычет по НДФЛ по расходам на уплату взносов по договорам добровольного медицинского страхования (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
    Одним из условий такого вычета является то, что расходы должен понести сам налогоплательщик, а не его работодатель. Поэтому в ситуации, когда работодатель оплачивает взносы по ДМС, вычет невозможен. Однако если в дальнейшем он удерживает их из зарплаты сотрудника, вычет применить можно.
    »
    «По ведомости, соответственно, сотруднику выплачивается сумма меньше» -за вычетом удержания на ДМС?
    «не попадает ндфл с сумм удержаний по дмс» — данный момент не понятен.
    Это про -НДФЛ при оплате взносов по ДМС работодателем. Добровольное медицинское страхование (ДМС) – это вид личного страхования граждан. Он предполагает заключение договора гражданином, организацией или ИП (страхователь) со страховой компанией (страховщик), по которому застрахованное лицо (как работник, так и иное лицо) получает медицинские услуги при наступлении страхового случая. Согласно п. 3 ст. 213 НК РФ суммы страховых взносов, уплаченные за счет средств организации (ИП) по договорам добровольного личного страхования граждан, не облагаются НДФЛ. Добровольное медицинское страхование является одним из видов личного страхования (п. 3 и п. 7 ст. 4 Закона РФ от 27.11.1992 № 4015-1). Следовательно, взносы по ДМС, уплаченные работодателем в пользу работников и членов их семей, освобождаются от НДФЛ (письмо Минфина России от 04.06.2020 № 03-04-06/47977).
    Иначе складывается ситуация, если взносы по ДМС оплачивает страховой компании работник, а работодатель компенсирует работнику их стоимость. В этом случае освобождение от НДФЛ не действует (см. письмо Минфина России от 25.07.2019 № 03-04-06/55783).

    Речь про первый вариант, и вы ввели вычеты в карточку сотрудника, и теперь его доходы в пределах вычета не облагаются НДФЛ?

  2. Добрый день, ситуация немного другая: при проведении удержания, которое организация сначала заплатила страховой, а потом возмещает из зп сотрудника, в ЗУП НДФЛ начисляется со всей зп, а удержанный НДФЛ (который формируется по ведомостям о выплаченной зп) получается меньше за счет того, что не формировалась ведомость на выплату зп в размере удержанной страховой суммы;
    пример:
    зп за месяц 10 000=; исчисленный НДФЛ 10 000,00*13%=1 300,00
    удержана страховая сумма 5 000,00
    ведомость на выплату зп 10 000,00-10 000,00*13%-5 000,00=3 700,00
    в 6 НДФЛ попадает сумма удержанного НДФЛ с 3 700,00 в размере 553,00, а с суммы 5 000,00 в размере 747,00 НДФЛ остается не удержанным.
    НФЛ с зп должен быть удержан в полной сумме?
    Удержание (компенсация организации по оплаченному ДМС) не должен уменьшать сумму удержанного НДФЛ?
    Сотрудник, в дальнейшем, может заявить на возмещение НДФЛ с сумм оплаченных (удержанных с его зп) ДМС

  3. Вы не корректируете ведомость руками?
    Добавьте Подробный анализ НДФЛ по сотруднику, пожалуйста.

Комментарии закрыты.