Добрый день!
Не смогла найти в программе 1С Бухгалтерия, есть ли настройка разных ставок по Налогу на прибыль (ННП).
Организация применяла льготную ставку по ННП (2% в ФБ, 5% в РБ) в связи с тем, что была резидентом ОЭЗ.
В январе 2023 организация расторгла Соглашение с ОЭЗ и утратила статус резидента ОЭЗ и льготную ставку.
В ФНС сказали, что при утрате статуса резидента ОЭЗ в Декларации по ННП нужно будет заполнить два листа 02: 1 лист — льготная ставка, 2 лист — обычная ставка.
Не совсем понимаю, как распределить доходы и расходы по этим ставкам (Доходов пока нет). По временному показателю? — т.е. все, что до даты утраты статуса резидента ОЭЗ — по льготной ставке; после этой даты- облагается по обычной ставке?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Приложение
Добрый день, Анна!
В соотвтетствии с абз. 6 п. 1 ст. 284 НК РФ Для организаций — резидентов ОЭЗ законами субъектов РФ может устанавливаться пониженная налоговая ставка в региональный бюджет от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ и вне ее.
Если вы вели деятельность только на территории ОЭЗ, то 100% доходов облагалось льготной ставкой по налогу на прибыль. С момента расторжения соглашения 100% доходов облагается по обычной ставке.
Таким образом, ваш раздельный учет — доходы и расходы до расторжения соглашения относятся к деятельности в ОЭЗ, а после — к обычной деятельности. Поскольку доходов в январе, как вы пишете, не было, следует учесть расходы по деятельности в ОЭЗ.
В настройках Налогов и отчетов — Налог на прибыль нет возможности установить ставку в середине налогового периода. Две записи в регистр Настройки учета налога на прибыль от одного года также внести невозможно.
Таким образом, придется вручную заполнить декларацию с 2-мя Листами 02 (правой кнопкой мыши вызвать меню и добавить лист) (рис.)
Важным является момент утраты статуса и начала применения обычной налоговой ставки. Как правило, обычная ставка применяется с даты расторжения соглашения. Но могут быть другие условия. Изучите, пожалуйста, законодательство для вашего случая.