Какие варианты учета курсовых разниц есть в 1С с 2023

Вопрос задал Надежда *. (Чита г.)

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.85/10)

Добрый день! Организация на 01 января 2022 года имеет непогашенные обязательства в иностранной валюте. Соответственно в период 2022 года имеет отрицательные и положительные курсовые разницы. Уточните в программе 1С Предприятие заложен только 1 механизм признания курсовых разниц? Читаю ,что есть 3 варианта Поэтому в 2022 году возможны 3 варианта учета курсовых разниц:

по «июльскому» Письму Минфина РФ;
по «декабрьскому» Письму Минфина РФ;
по Федеральному закону от 19.12.2022 N 523-ФЗ.

Все комментарии (9)

  1. Здравствуйте!

    По теме курсовых разниц подборка, чтобы полная картина сложилась, какие варианты есть и как они менялись с 2022. Посмотреть надо все полностью — будет понятно, какие скрины нужны и дальнейшие комментарии по вопросу:

    -блок УЧЕТ КУРСОВЫХ РАЗНИЦ 2022 В 1С
    Декларация по налогу на прибыль за 2022 в 1С

    -это начало изменений и особенности
    Учет курсовых разниц в НУ в 2022
    Курсовые разницы в НУ по займам в у.е. в 2022 в 1С
    Курсовые разницы в НУ по валютным депозитам в 2022 в 1С

  2. Самое актуальное — семинар по налогу на прибыль за 2022. Начинать надо с него и там есть вся информация о том, как менялся подход к курсовым разницам.
    А далее ссылки, что было на тот момент 🙂 но общее понимание они дают.

    Давайте еще раз, конкретно, какой вопрос по 1С остался после изучения материала.
    Что делаете и что не получается, чтобы сфокусироваться на вашей задаче.

  3. По ссылка выше — там, в общем-то нет противоречий. Весь год надо было придерживаться июльского письма, а в конце года провести свертку.

    Приложите, пожалуйста, все скрины, которые демонстрирую проблему в 1С.
    Как заполнены документ по всем вкладкам, движения по ДтКт — все вкладки. Настройки.
    Сопутствующие рег. операции, ОСВ, справки-расчеты и т.д. для лучшего понимания вашей ситуации.

    Начнем с этого: ждем справку-расчет Переоценка валютных средств за декабрь, Оборотка 98.КР за год, расшифровка стр. 200 в Приложении 2 к Листу 02 декларации и проводки по рег. операции Переоценка валютных средств за декабрь 2022.

  4. скрины из программы

  5. скрин из программы

  6. Давайте не будем пока закрывать вопрос здесь. Обсудим после семинара дополнительно, все ли станет понятно, тогда окончательно решим и с количеством вопросов.

  7. Добрый день, Надежда!
    Хочу пояснить по всем трем документам, которые вы упоминаете и обсудить, сколько доступных подходов по признанию курсовых разниц за 2022 у нас есть.
    Если обощить, то вариантов только 2:
    1) Учитывать в течение 2022 года отрицательные курсовые разницы в расходах, а положительные — откладывать в соответствии с письмом Минфина от 14.07.2022 N 03-03-06/1/66936, а в конце года свернуть отложенные положительные и признанные отрицательные КР в соответствии с Письмом Минфина от 22.12.2022 03-03-10/126074.

    Чтобы отразить это в программе, надо выбрать в настройках учета курсовых разниц (Главное — Налоги и отчеты — Налог на прибыль — Способ учета курсовых разниц в 2022-2024 годах — Независимо от признания доходов или расходов (рекомендуется). Если до этого был выбран другой способ — Одновременно с признанием дохода или расхода, после его смены следует перепровести все документы и Закрытия месяца с января по декабрь 2022.

    Таким образом, декабрьское письмо лишь уточнило позицию Минфина по учету курсовых разниц в 2022 году. И оно обязательно к применению, если не выбран порядок учета отрицательных КР в соответствии с Законом N 523-ФЗ.

    2)Отказаться в добровольном порядке от признания расходов в виде отрицательных КР в 2022 и перенести их на период погашения задолженности (Федеральный закон от 19.12.2022 N 523-ФЗ).

    Чтобы выбрать в программе этот способ учета КР, надо в настройках Способа учета курсовых разниц в 2022-2024 годах поставить флаг Отложить расходы 2022 года от переоценки требований (обязательств), не погашенных на 31.12.2022.

    В этом случае все расходы по отрицательным КР, признанные в НУ в 2022 году по непогашенным требованиям (обязательствам) на 31.12.2022 будут сторнированы.

    Если выбираете 1 способ, то никаких рисков не возникает. Корректировочные декларации за отчетные периоды 2022 года подавать не надо.

    1. Добрый день! Читала, что следовать этому письму рискованно. В НК нет положений, которые предусматривали бы такой порядок. Кроме того, несмотря на то что письмо датировано 22 декабря, в нем не упоминается Закон от 19.12.2022 № 523-ФЗ, который позволяет выбрать в 2022 году учет отрицательных разниц только в периоде погашения долга. Самый безопасный вариант скорректировать искусственный убыток – подать уведомление о том, чтобы учитывать в 2022 году отрицательные разницы тоже только в периоде погашения.

      1. Надежда, безусловно, решение за вами. Но вы можете учесть мое мнение.
        Действительно, Письмо Минфина от 22 декабря предлагает вариант, который в Налоговом Кодексе не прописан. Однако там изложена идея, котрая изначально закладывалась законодателями, когда они готовили изменения в НК по курсовым разницам. А фактическое воплощение такое, как читаем в ст. 271 и 272 НК РФ.

        Обратите внимание, что письмо обязательно к применению для территориальных органов ФНС и налогоплательщиков:
        «Минфин России в дополнение к письму от 23.09.2022 N 03-03-10/92239, просит довести изложенную позицию до налоговых органов и налогоплательщиков.»
        Так что налоговые органы будут придерживаться этих разъяснений.

        Если проигнорировать это письмо, право не сворачивать курсовые разницы придется отстаивать в суде. Если не готовы идти в суд, лучше свернуть разницы, как того требует Минфин.

        Применение Закона N 523-ФЗ — самый невыгодный вариант для налогоплательщика, у которого нет убытков по результатам года. И это добровольный способ учета курсовых разниц.

Комментарии закрыты.