Добрый день.
Бухгалтер принял решение с 2023 года не начислять резервы по НУ, в Учетной политике сняли флажок с 2023 года, создали Отражение и Резервы отпусков, синхронизировали с ЗУП и БП. И вот в ОСВ по сч.96 видим, что сальдо начальное по НУ так и осталось, само как-то регламентно не закрылось.
Прочитали здесь https://buhexpert8.ru/voprosy/voprosy-1s-zup/rezervy-otpuskov-40.html вашу рекомендацию закрыть остаток на конец 2022 проводкой Дт 96-Кт 91. Но бухгалтеру не нравится идея увеличивать прибыль на 4 млн. Правильно ли мы понимаем, что такая проводка — это единственный выход, и её мы создаём сами вручную, а программа сама никакой регламентной операцией этот остаток не закрывает? И насколько правомерно таким образом увеличивать прибыль?
Добрый день! Да, я по данному вопросу писала письмо разработчикам. В случае прекращения начисления резерва, они рекомендовали списать остатки на 91 счет.
Списание автоматизировано только с 2023 года. В документе «Резервы по оплате труда» с 2023 года можно выбрать вид операции «Списание» — Списание резервов
До 2023 списание происходит в документе «Резервы отпусков(архив)», в данном случае списание нужно сделать только в НУ:
Большое спасибо! Единственное, главбух сомневается, насколько правомерно таким образом увеличивать прибыль.
Добрый день! Есть ещё вариант со сторно в корреспонденции с затратным счетом, но здесь получится, что мы как будто ошибочно в 2022 году начислили резерв в НУ, поэтому в декабре 2022 его отсорнировали.
Дополнительно по теме.
Увеличение налоговой базы правомерно. Когда начислялся резерв, мы тем самым увеличивали расходы и уменьшали налоговую базу. Теперь, когда резерв уже не будет использоваться, необоснованные расходы надо снять, т.е. восстановить резерв.
91 счет вполне подходит, так как восстановленные резервы, в т.ч. по ст. 324.1 НК РФ относятся на внереализационные доходы (п. 7 ст. 250 НК РФ).
Большое спасибо, вопрос можно закрывать!