Корректировка реализации в разных периодах

Вопрос задал Ирина Г. (Москва)

Ответственный за ответ: Липочкина Марина (★9.75/10)

На основании реализации проводим корректировки.

В 23 году провели корректировку реализации 22 года и ставим на закладке «расчеты»: бух период закрыт. Проводки положительные.
Далее на основании корректировки 23 года, делаем корректировку в 23 году, но по реализации из 22 года, но уже не ставим галку бух период закрыт.
Хотя мы же корректируем изначальную УПД из 22 года..это прибыль и убыток из прошлого года.
Как правильно???

Метки вопроса: —

Все комментарии (12)

  1. Здравствуйте!

    Уточните, пожалуйста, корр №1 — на увеличение или на уменьшение, товары или работы-услуги и №2 — аналогичные вопросы.

  2. Здравствуйте!
    Уточните, пожалуйста, ваш вопрос заключается в том, как правильно оформить данные корректировки или в том, как отразить образовавшееся в связи с данными корректировками изменение финансового результата (прибыль/убыток) в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности?

  3. Добрый день!
    Все корректировки на уменьшение товара.
    Порядок выписки корректировок
    1. УПД
    2. На основании УПД выписываем УКД 1
    3. На основании УКД 1 выписываем УКД 2 и т.д.

    Если УКД на увеличение бы выписали? (или задать новым вопросом?)

  4. Спасибо за уточнение, разберём увеличение и уменьшение здесь. Ещё уточните по вопросам выше, пожалуйста.

  5. Если правильно поняла Ваш вопрос, то надо понять как отразить данные корректировки в 23 году.
    Ведь бух учет 22 года не изменится ,т.к. корректировки 23 года, и изменение пройдут в бух учете в 23 году.
    Или до утверждения бух отчетности 22 года, корректировки 23 года надо отразить в бух отчетности?

  6. Благодарю.
    Уточните:
    1. Бухгалтерская отчетность за 2022 год сдана в ИФНС на сегодняшний день?
    2. Даты исходной реализации, корректировки № 1 и корректировки № 2?

  7. 1. Не сдана
    2. Исходная реализ. 18.10.22
    УКД 1 — 19.12.22
    УКД 2 — 29.12.22
    УКД 3 — 16.01.23
    УКД 4 — 23.01.23
  8. Приложение № 1
    Приложение № 2
    Приложение № 3
    Приложение № 4
    Приложение № 5

    Корректировка реализации при изменении цены в БУ оформляется датой 31.12.2022, если

    — изменение цены произошло после отчетной даты, но до утверждения отчетности (пп. 4, 6, 7 ПБУ 22/2010);
    — изменение цены существенно (п. 3 ПБУ 22/2010).

    1. При увеличении цены – выручку и НДС доначислите.
    2. При уменьшении цены – выручку и НДС отсторнируйте.

    В программе все корректировки до сдачи БФО оформите так:

    Продажи – Продажи – Корректировка реализации — Вид операции: Корректировка по согласованию сторон — Отражать корректировку: Во всех разделах учета.
    Основание: выберите документ «Реализация (акт, накладная, УПД) (при заполнении корректировки № 1) или Корректировка реализации № 1 (при заполнении корректировки № 2) и т.д.
    На закладке Товары табличная часть заполнится автоматически на основании выбранного документа – измените цену во второй подстроке: После изменения.
    На закладке Расчеты снимите флажок Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана).
    Статья прочих доходов и расходов — Исправительные записи по операциям прошлых лет.
    Скриншоты 1, 2, 3, 4.

    После проведения документов, выполните Закрытие месяца за декабрь 2022:
    Операции – Закрытие месяца – Выполнить закрытие месяца.

    Переформируйте БФО за 2022 год. В строке 2110 Отчета о финрезультатах программа автоматом заполнит сумму выручки с учетом всех корректировок. Проверка: выделить ячейку 2110 – кнопка «Расшифровать».
    Скриншот 5.

    Несущественные ошибки до сдачи БФО исправьте 31.12.2022 в том же порядке, что и ошибки текущего года:
    Дт 62 (76) Кт 90.01 (91.01).

    Дополнительно по теме:

    Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете

    Существенность в исправлении ошибок
    .

  9. Спасибо!!! все понятно!
    Если цена не меняется, меняется количество, соответственно уменьшение выручки 22 года на основании документа 23года, идем по такому же пути?
    то есть понятия тождественны:
    уменьшение количества=уменьшение цены?

  10. Если уменьшение количества привело к изменению выручки 2022 года (корректировка относится к исходной реализации 2022 года), но до сдачи БФО за 2022 год, то алгоритм действий такой же, как в ответе.
    Уменьшение количества не всегда означает уменьшение реализации, если, к примеру, при уменьшении количества увеличилась цена реализации. Поэтому в данном случае ключевым моментом является сравнение выручки по корректировке с первоначальной реализацией.

     1

  12. Рада помочь, хорошего дня!

Комментарии закрыты.