Корректировка поступлений прошлого периода и текущего периода при УСН в 1С

Вопрос задал Яна Е.

Ответственный за ответ: Корчагина Светлана (★9.91/10)

ООО на УСН (Доходы минус расходы) заключило договор аренды земельного участка с ДЗИИО мэрия № 112 в 2017 году для строительства объекта. Ежемесячная арендная плата земельного участка составляла 148 тыс. руб. 31.08.2021 года объект был введен в эксплуатацию и оформлено право собственности. с 01.09.2021 года арендные платежи по данному договору начислялись и учитывались в расходах по УСН (по факту оплаты) до 31.11.2022 г.
26.12.2022 года был перезаключен договор на аренду этого же земельного участка № 134 под эксплуатацию введенного объекта. Согласно условиям договора арендные платежи начисляются с 01.09.2021 года в размере 14 тыс. рублей. Согласно акта сверки с ДЗИИО Мэрии переплата по договору № 112 перенесена на договор № 134.
Правильно ли я считаю, что нужно сторнировать все начисления по договору № 112 с 01.09.21 г. по 31.11.22 г. , сальдо перенести на договор № 134 датой 26.12.22 г.(корректировка долга), сделать поступления за 2021 и 2022 год датой поступления 26.12.22г., подать уточненную декларацию по УСН за 2021 г.?
Какими документами провести данные операции? Поступления за период с 01.09.21 г. по 31.12.21 г. сделать в корреспонденции с 91.02 «Исправительные записи по операциям прошлых лет»? Сторнировать поступления «корректировкой поступления» по соглашению сторон?
В КУДИР все поступления с 01.09.21 г. по 31.11.22 г. попадут на дату переноса сальдо по договорам, то есть 26.12.2022г. так как по договору № 112 до 26.12.22 будет переплата, а по договору №134 оплата пройдет только по корректировке долга 26.12.22?
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0(3.0.128.10) УСН
Спасибо!

Все комментарии (4)

  1. Здравствуйте!

    Уточните, пожалуйста, правильно ли я вас понимаю:

    1. Есть Договор №112, который должен был закончить свое действие с вводом в эксплуатацию объекта 31.08.2021. Но по нему продолжалась начисляться арендная плата (были входящие акты) и перечислялась оплата в размере 148т.р ежемесячно с 01.09.2021 по 30.11.2021.

    2. Договор №134 — его оформили задним числом? почему аренда с 01.09.2021?
    т.е. оплату с 01.09.2021 по 30.11.2021 считать оплатой по договору № 134 только в размере 14 т.р., а ежемесячную разницу (148-14=134 т.р.) считать переплатой и перенести на договор № 134.
    Будут акты по договору № 134 с 01.09.2021?

  2. Добрый день!
    Был договор № 112054р аренды земельного участка предоставленный для строительства объекта бессрочный, сумма ежемесячной аренды составляла 148 тыс.руб. После ввода объекта в эксплуатацию собирались документы для перезаключения договора аренды земельного участка под эксплуатацию данного объекта, документы были преданы в мэрию, далее шел процесс подготовки договора и т.д. На перезаключение договора потребовалось почти 1,5 года (т.е. с 31.08.21 г. по дату подписания нового договора 26.12.22г.) Соответственно старый договор № 112 действовал и платежи по нему начислялись как мэрией так и нами. Мэрия по старому договору № 112 сторнировала все начисления за период с 31.08.21 г. по 26.12.22 г. и перенесла образовавшуюся переплату на новый договор № 134146м.
    Ежемесячных актов мэрия не предоставляет, все начисления вносятся на основании договора. Предоставляются только акты сверок по письменной заявке.
    В предоставленном акте сверки переплата на новый договор перенесена мэрией 02.12.21г. (перенесенная сумма переплаты правильная).
    Поэтому возник вопрос — как внести все корректировки.
    Сторнировать все начисления по старому договору 112054р за период с 31.08.21 по 26.12.22 г.?
    Каким периодом перенести переплату по старому договору на новый (ведь всю информацию мы получили 26.12.22г., как можно перенести переплату 02.12.21 если на тот момент информации не было ни у кого)?
    Внесение данных по новому договору делать 26.12.22 — т.е. сумму за фактическое использование (разбивать ли ее по месяцам на период с 31.08.21 по 30.09.22г.), арендную плату за октябрь, ноябрь 2022г.?
    Спасибо!

  3. Спасибо за уточнение.

    Если обнаружены ошибки (искажений) за прошлые налоговые периоды, то необходимо пересчитать налог за период, в который была совершена ошибка и подать уточненную декларацию (п. 1 ст. 54 НК РФ, п. 1 ст. 81 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 22.06.2015 N 03-11-09/36020).

    Как исправить собственную ошибку при корректировке поступления на УСН?
    Как отразить расходы прошлого года при УСН в 1С?

    Переплату перенесите документом Корректировка долга (Покупки — Расчеты с контрагентами — Корректировка долга)
    Вид операции = Перенос задолженности
    Перенести = Авансы поставщику

    Перенос я бы сделала на 26.12.2022, но т.к. ситуация нестандартная не хотелось бы вас вводить в заблуждение по вопросам учета, то я бы рекомендовала вам проконсультироваться у аудиторов, и если останутся вопросы как это отобразить в 1С, подберем для вас схему.

Комментарии закрыты.