Детские вычеты по НДФЛ с аванса и межрасчетных выплат

1. Добрый день! Обратите внимание, что мы не аудиторы. Ваш вопрос больше методический. Я могу выразить свое мнение.

   До 2016 года учет НК РФ содержал другие формулировки, и ранее НДЛФ и вычеты мы считали по итогам месяца, т.е. по месяцу начисления. С 2016 считаем по новому и по новому отчитываемся — ввели отчет 6-НДФЛ.
   Сейчас в НК (п. 3 ст. 226) написано «Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам».
   В вот от же пункт в редакции 2014 года: «Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам».
   И если дата выплаты премии приходится на будущий месяц, то снований не применять вычет этого вычета сейчас нет.

   Так что это раньше, до 2016 года, мы вычеты применяли по итогам месяца, а теперь — на каждую дату получения дохода. И получается, что методически применение «двойного» вычета по новым правилам вполне корректно.

   Однако до 2023 зачастую многие применяли «обходные пути», чтобы применять за 1 месяц один вычет: ставили дату получения дохода в начислениях по факту выплаты, а последний день месяца. Это кстати могло вызывать и проблемы: потому что при выплате Ведомостью доход «двигается», налог двигается, а вычет «не двигается. В итоге неверно исчисленный НДФЛ в разрезе квартала.

   В 2023 году настоятельно рекомендуем ставить всегда дату фактической выплаты дохода. Двойных вычетов бояться не стоит.

   К тому же в ЗУП нет варианта, чтобы не использовать вычеты при межрасчетных выплатах и авансе.

Комментарии закрыты.