Налоговый агент по НДС при приобретении электронных услуг у иностранца с 01.10.22 в 1С

Вопрос задал Любовь К.

Ответственный за ответ: Корчагина Светлана (★9.92/10)

добрый день! организация покупает электронный услуги у иностранного поставщика. Иностранный поставщик стоит на учете в РФ в качестве налогоплательщика. ранее НДС с оказанных услуг иностранный поставщик уплачивал самостоятельно.
в связи с изменениями п. 10.1 ст. 174.2 НК РФ (введен Федеральным законом от 14.07.2022 N 323-ФЗ).
наша организация обязана выступать налоговым агентом по НДС и уплачивать НДС за иностранного поставщика? или можно работать по-старому, когда НДС уплачивает в бюджет иностранный поставщик, стоящий на учете в РФ?
спасибо!

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!
    Да, действительно, при приобретении услуг у иностранного поставщика ваша организация с 01.10.2022 выступает налоговым агентом.

    ФНС России разъяснила, как будет исчисляться НДС с электронных услуг с 1 октября 2022 года

    Посмотрите наш материал по теме:
    Налоговый агент при приобретении электронных услуг у иностранца с 01.10.2022 в 1С
    .

    1. Светлана, спасибо за ответ!
      уточните пож-та, имеет ли значение в данном случае, что иностранный поставщик стоит на учете в ИНФС России?
      нужно ли в данному случае выступать агентом по НДС покупателю?

  2. В письме ФНС, ссылка на которое в сообщении выше, сказано:

    Если электронные услуги оказываются иностранными поставщиками в адрес организаций и индивидуальных предпринимателей, то с IV квартала 2022 года последние начнут уплачивать НДС в качестве налоговых агентов. При оказании электронных услуг в адрес физических лиц иностранные организации продолжают исчислять НДС самостоятельно.

    При этом если иностранный поставщик электронных услуг, состоящий на учете, оказывает также не электронные услуги, обязанности налогового агента у российских покупателей по ним не возникает. В то же время покупатель вправе самостоятельно уплатить НДС с таких услуг, что соответствует подходу, ранее изложенному в письмах ФНС России от 24.04.2019 № СД-4-3/7937 и от 30.03.2022 № СД-4-3/3807@.

    Делаю вывод, что речь идет именно о иностранных организациях состоящих на налоговом учете в РФ.
    Если у вас остаются сомнения, то желательно проконсультироваться в ИФНС для получения дополнительного профессионального суждения.

Комментарии закрыты.