В ходе аудиторской проверки выявлено в отношении объектов ОС на счете 01ПР и 02ПР числится сальдо постоянной разницы, которое образовалось, за счет проведенной переоценки объектов ОС в предыдущих периодах.Аудиторы утверждают,что налоговые разницы, образовавшиеся в результате отражения переоценки активов, не являются постоянными. Указанные разницы являются временными разницами (НВР/ВВР), которые образуют отложенное налоговое обязательство/отложенный налоговый актив (ОНО/ОНА).Считают, что это привело к искажению строки 1420 и строки 1340 Бухгалтерского баланса.
Но ведь, переоценка осуществляется только в бухгалтерском учете. В налоговом учете она не учитывается (абз. 6 п. 1 ст.257 НК РФ), т.е. переоценка не изменяет первоначальную стоимость ОС и сумму накопленной амортизации в НУ. Правомерно ли замечание аудитора? Если да, то каким образом можно исправить ситуацию в 1С?
Уточнение-Проверка по состоянию на 30.09.2022г. Период 9 месяцев 2022г. закрыт.Если вносить исправления, то только 1 октября.
Здравствуйте, Оксана!
Аудиторы правы.
ВР образуются в результате (п. 11 ПБУ 18/02) применения разных правил оценки первоначальной стоимости и амортизации внеоборотных активов для целей БУ и целей НУ.
ПБУ 18/02. Временные разницы
Как перенести ПР на ВР посмотрите здесь: Учет разниц при переоценке ОС при примении ПБУ 18 в 1С
Дополнительный материал по теме: Переход на ФСБУ 6/2020 если на счете 83 есть остатки по обязательной переоценке до 1999 г. в 1С .