НДС на датк уотгрузки когда оплата по условиям договора производится по курсу ЦБ РФ, увеличенному на определенный процент

Вопрос задал Леля Б.

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

В ситуации, когда оплата по условиям договора производится по курсу ЦБ РФ, увеличенному на определенный процент, НДС, предъявленный поставщиком на дату отгрузки, рассчитывается в рублях по курсу доллара, установленному ЦБ РФ на эту дату, без его увеличения на определенный процент. Другими словами, для исчисления НДС курс доллара не увеличивается на 5%, предусмотренные условиями договора. Аналогичная позиция изложена в Письме МФ РФ от 21.02.2012 N 03-07-11/51.

Исходя из вышесказанного, в ситуации, когда договором в условных единицах установлен курс иностранной валюты, равный курсу ЦБ РФ, увеличенный на определенный процент, поставщик определяет:

— по договорному курсу (для целей БУ и НУ – налога на прибыль) выручку (сумму реализации товаров)

— по курсу ЦБ РФ для расчета НДС (без увеличения на определенный процент)
Подскажите как сформировать в 1С отгрузку с соблюдением требований п. 4 ст. 153 НК РФ

Все комментарии (12)

  1. Здравствуйте, Леля!
    Если руководствоваться письмом письма Минфина от 21.02.2012 N 03-07-11/51, от 28.12.2017 N 03-07-09/87714, необходимо делать ручные корректировки в проводках документа Реализация (акт, накладная, УПД):
    Откорректировать суммы на вкладке
    — НДС продажи;
    — Рублевые суммы документов в валюте:
    В проводке Д 90.03 К 68.02
    Указать суммы, рассчитанные для НДС: часть, оплаченная по авансу по курсы ЦБ+2%, а часть неоплаченная по курсу ЦБ.

    Если делать, чтобы было верно для НДС и СФ, то ТОРГ-12 тоже будет с такими суммами, как в корректировках.
    Выручка в БУ и НУ по договорному куру (п. 4, 5, 7 ПБУ 3/2006, п. 11 ст. 250, пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ).
    К сожалению Минфин нигде не разъясняет, как оформлять первичку в таком случае.
    Посмотрите обсуждение подобного вопроса здесь:
    Реализация в условных единицах по курсу, указанному в договоре в 1С
    Продажа с постоплатой в у.е для налога на прибыль по курсу ЦБ+2%, для НДС по курсу ЦБ в 1С
    Учет товаров в у.е. .

  2. Пожалуйста подскажите как именно в 1С (Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.126.18) вносить ручные корректировки, например поступление от 27.12.2022 на 100$, из которых 20$ предоплата 14.07.2022 по курсу ЦБ +5% = 61.4588, и 80$ не оплаченные курс ЦБ 68,4487, а курс +5% 71,8711

  3. Здравствуйте, Леля!
    Необходимо вручную пересчитать оплаченная часть по авансу + неоплаченная по курсу ЦБ РФ.
    В документе Реализация (акт, накладная, УПД) нажать ДтКт. Потом флаг слева вверху Ручная корректировка.
    И внести нужную информацию на вкладки
    1) НДС продажи
    2) Рублевые суммы документов в валюте
    3) Проводка Д 90.03 К 68.02
    Везде поставить базу и сумму НДС по своему расчету.

  4. Спасибо, с флагом «ручные корректировки» я знакома, хотелось бы получить от Вас наглядный пример по вресению изменений

  6. Добрый день, согласно условиям договора оплата за товар производится в рублях и согласно п. 1 Постановления Правительства РФ от 26.12.2011№ 1137 документы поставщик тоже выставляет в рублях, т.е. у нас нет стоимости товара в у.е. и объем номенклатуры очень большой, в 1С в документе поступление товаров цены указаны в рублях (скрин во вложении). Вы приводите пример в котором сумму по кредиту сч 60.31 меняете в БУ на 970руб, а в налоговом учете оставляете 986руб. разве по сч 60.31 может быть разница между бухгалтерским и налоговым учетом, не должен ли здесь применяться счет 91?

  7. и просьба пояснить из чего складывается сумма 7140= по кредиту сч. 60.31 в ОСВ из предоставленного Вами примера, спасибо

  8. Здравствуйте, Леля!
    Уточните, пожалуйста вы приобретаете товар?
    Если приобретаете товар, то вносите данные из документа поставщика ничего не корректирую.
    Пересчитывать базу по НДС согласно письмам Минфина от 21.02.2012 N 03-07-11/51, от 28.12.2017 N 03-07-09/87714, необходимо продавцу.
    Не верный привела пример.

  9. Добрый день, мы приобретаем товар, поставщик выставляет УПД в рублях , и если поставщик выставил УПД не верно получается по такому с/ф мы не можем принять НДС к вычету , вот я и стараюсь понять как он должен верно выставить с/ф

  10. Приложение  NDS1-po-p.-3-st-143.pdf

    Здравствуйте, Леля!
    Как проверить расчет поставщика смотрите прикрепленный файл.

  12. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.