Здравствуйте, Вы нам очень помогли с решением вопроса — как правильно оформлять (алгоритм действий) в случае цепочки по агентскому договору, где мы выступаем посредниками, продавец — иностранный вендор (Америка), покупатель — российская организация. https://buhexpert8.ru/voprosy/voprosy-1s-buhgalteriya/oshibka-deklaratsii-nds-so-schetom-fakturoj-vystavlennym-pokupatelyu-ne-svyazan-schet-faktura-poluchennyj-ot-prodavtsa.html
Сейчас ситуация поменялась в том, что покупателем могут быть страны Евросоюза (Германия) и Азербайджан (в обоих случаях применяется Конвенция об устранении двойного налогообложения), либо Казахстан (Евразийский союз — упрощенная система налогообложения НДС). Согласно вашей предыдущей инструкции — НДС, уплаченный за иностранного вендора, мы передавали российским покупателям (мы перевыставляли им Счет-фактуру, а они принимали этот НДС себе к зачету). Сейчас же при реализации зарубежным партнерам в обоих случаях реализация НДС будет по ставке 0 — как в 1С в этом случае нам учитывать НДС, оплаченный за вендора? Меняются ли в таком случае какие-то настройки в программе в части реализации, в договоре реализации (согласно вашей прошлой инструкции), чтобы весь алгоритм правильно отработал и эти операции корректно отразились в Декларации по НДС и в Декларации по налогу прибыль (потому что в случае продажи не российскому покупателю эти операции отражаются в других специальных разделах Декларации)?
Здравствуйте!
Опишите ситуацию полностью и развернуто, пожалуйста, для лучшего ее понимания.
Ваша организация «А», РФ — агент заключила агентский договор на что, на каких условиях, с кем.
Агентский договор на закупку, агентский договор на продажу.
Закупку/продажу чего — товаров, работ, услуг. Если услуг, то каких — электронных или не электронных. Имеется в виду по НК РФ — ссылка на конкретный пункт, статью по вашему случаю.
Агентское вознаграждение рассчитывается как, удерживается или перечисляется на р/с.
Агент с участием в расчетах или нет. Если с участием в расчетах, то подробно как происходит процесс.
Принципал — нерезидент из дальнего зарубежья «Б» и из ЕАЭС «В».
Продавец услуг «Г»- нерезидент, США.
НДС 0% — по какому основанию, положения НК РФ, Протокола ЕАЭС — конкретные пункты и статьи и т.д все, что касается вашего вопроса максимально развернуто.
Здесь мелочей нет и нужна полная картина по условиям договора, чтобы ничего не упустить.
Здравствуйте!
От Вас не поступило ответа. Я закрываю обращение. Если у Вас остались вопросы, Вы можете задать их в Комментариях в течение трех рабочих дней. После этого обращение будет закрыто.
Здравствуйте, не закрывайте, пожалуйста, я напомню главному бухгалтеру.
Хорошо, ждем ответ.
Пока что такие сведения.
Наша организация «А», РФ заключает три вида договоров с заказчиками из-за рубежа:
1) лицензионный договор (на продажу программного обеспечения) на предоставление Лицензиату за вознаграждение на условиях простой (неисключительной) лицензии право использования Продуктов (лицензии на программное обеспечение);
2) договор оказания услуг по проведению консультаций для сотрудников Заказчика по вопросам настройки и применения программного продукта (консультационные услуги, на продажу);
3) договор на предоставление доступа к интернет-сервисам (электронные услуги, на продажу).
Договоры заключаются с покупателями из Белоруссии, Армении, Казахстана, Киргизии, Азербайджана.
Услуги и программное обеспечение имеют страны происхождения США, Ирландия, Молдавия, Германия.
Остальную информацию уточняю.
Здравствуйте!
Напоминаю, что по регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
Согласно п.1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признаются реализации (оказания) услуг на территории РФ.
Согласно пп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ местом реализации работ (услуг) признается территория РФ, если деятельность организации, которая оказывает услуги, осуществляется на территории РФ.
Агентские услуги, местом реализации которых является РФ, подлежат налогообложению НДС (Письмо Минфина от 23.08.2017г. № 03-07-13/1/53874)
Для того, чтобы понять будет ли Агент являться налоговым агентом по НДС, необходимо определить место реализации перепродаваемых им услуг.
Согласно п.4 ст. 148 НК РФ документами, подтверждающими место оказания услуг, являются:
1) контракт, заключенный с иностранными или российскими лицами;
2) документы, подтверждающие факт выполнения работ (оказания услуг).
Если Принципалы (Заказчики услуг) не зарегистрированы на территории РФ (не ведут свою деятельность на территории РФ), то услуги, оказанные иностранным поставщиком, не облагаются НДС, соответственно, Агент не обязан удерживать данный НДС.
Если Принципал (Заказчик услуг) ведет свою деятельность на территории РФ, то услуги считаются оказанными на территории РФ, соответственно, у Агента возникает обязанность по удержанию НДС.
В особом порядке определяется место реализации услуг, если Принципал (Заказчик услуг) – член ЕАЭС.
Согласно пп. 4 п. 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов в ЕАЭС местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если налогоплательщиком этого государства-члена приобретаются:
В данном случае обязанности по удержанию НДС у Агента не возникает.
В 1С можете использовать схему, которая была предоставлена ранее, только реализации выставлять Без НДС.
Посмотреть схему, можно в обсуждении вашего вопроса:
ОШИБКА ДЕКЛАРАЦИИ НДС «СО СЧЕТОМ-ФАКТУРОЙ, ВЫСТАВЛЕННЫМ ПОКУПАТЕЛЮ, НЕ СВЯЗАН СЧЕТ-ФАКТУРА, ПОЛУЧЕННЫЙ ОТ ПРОДАВЦА»
Проконсультируйтесь дополнительно с аудиторами и в своей ИФНС, надо ли в вашем случае заполнять раздел 7 декларации по НДС.
Наш материал:
Определение места реализации услуг иностранцами
.