Добрый день.
Коллеги, в компании производятся ежемесячные выплаты, в виде материальной помощи сотрудникам, а также была выплачена единоразовая материальная помощь. Расчет суммы выплаты производится по среднему заработку рабочих днях.
Подскажите, пожалуйста, как правильно произвести перерасчет НДФЛ и страховых взносов за сентябрь и октябрь 2022г. с единоразовых и ежемесячных выплат мобилизованным сотрудникам в связи с принятием Федерального закона №443-ФЗ от 21.11.2022.
Все комментарии (12)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте! Для материальной помощи, выплаченной отдельным документом достаточно внести исправление текущим периодом. В исправленном документе выбрать вид. матпомощи, полностью необлагаемый НДЛФ и взносами. Вы отдельными документами начисляли? И скажите, а у вас будет превышение лимита помощи 200 тыс. в 2022 году?
Да, мы вводим отдельными документами, т.е. через документ Материальная помощь.
Превышение 200 тыс. будет в 2022, а что это за лимит?
Здравствуйте!
200 тыс. — это лимит необлагаемой материальной помощи. Сверх 200 тыс. надо облагать.
Вам придется вручную отслеживать сколько уже материальной помощи оказано, и сверх этого уже вводить облагаемую МП.
Публикация по освобождению МП задним числом: Перерасчет НДФЛ и взносов с матпомощи мобилизованным
еще обратите внимание, что необлагаемая Мп включается в состав внереализационных доходов. Для этого потребуется настроить спец. способ отражения. Его можно задать в самом документе «Материальная помощь».
В БП способ должен быть настроен вот так:
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, каким документом установлен лимит материальной помощи мобилизованным ?
По данному вопросу новые вводные, т.е. НДФЛ нужно пересчитать и вернуть, а взносы оставляем без изменений. Подскажете?
Да, и вопрос про документ устанавливающий лимит в 200т. для МП мобилизованным тоже в силе.
Спасибо.
Здравствуйте!
Про лимит в 200 тыс. я не права. Это было в изначальном законопроекте, а в окончательном варианте закона ограничения нет. 🙁
Страховыми взносами тоже не облагается. П. 18 ст 422 НК РФ.
Поэтому в исправленном документе выбираем материалку полностью необлагаемую НДФЛ и взносами.
Юлия, спасибо. Но как я и писала выше, в компании принято решение взносы не пересчитывать, только НДФЛ. Если мы выберем новое начисление МП, которое ничем не облагается, то взносы тоже отсторнируются.
Вопрос: Как пересчитать НДФЛ без перерасчета взносов?
Добрый день! Это не очевидно из сообщения выше, я поняла это как вопрос.
Вам нужно создать начисление материальной помощи, в котором установить, что оно не облагается НДФЛ, а обложение вносами оставить как было исходно. В исправленном документе Материальная помощь выбирать этот вид мат. помощи.
Добрый день! Правильно ли я понимаю, что материальная помощь мобилизованным сотрудникам не облагается страховыми взносами и НДФЛ. Лимита на выплату — нет. Расходы учитываем в налоге на прибыль в полном объеме, как внереализационные расходы. Верно? И еще момент, данные изменения вступили в силу с 05.12.2022?
Да, все верно!
Изменения действуют задним числом: с 1 января 2022.
Добрый день.
Юлия, пересчитав таким образом МП, нам нужно будет сдавать корректирующий 6-НДФЛ?
Здравствуйте! На этот счет нет конкретных разъяснений. Если сомневаетесь, лучше обратиться за консультацией к аудитору или в ИФНС.
Но обычно вы случае изменений внутри года, обязанности подавать корректировку не возникает. И думаю, что здесь это правило тоже применимо.