ДОбрый день.
Помогите разобраться — нужно ли начислять НДС с гарантийного (обеспечительного платежа).
Соглашение прикладываем.
Раньше ставила на 76,09 и не делала счет-фактуру на аванс.
Реализациями эта сумма не зачитывается , т.к. соглашение это все время продлевается другими соглашениями и погашение и возврат по факту бывают через год примерно.
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Исчисление НДС по обеспечительному платежу зависит от правовой квалификации обеспечительного платежа в договоре аренды.
Если платеж:
-зачитывается в счет оплаты аренды, то арендатору выставляется счет-фактура, и НДС может быть принят им к вычету (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ, п. 12 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 03.07.2018 N 03-07-11/45889);
-выступает исключительно гарантией исполнения обязательств (предусмотрен возврат платежа), то в налоговую базу по НДС такой обеспечительный платеж не включают (Определение Верховного Суда РФ от 11.11.2014 N 306-КГ14-2064, Постановление ФАС Московского округа от 09.10.2013 по делу N А40-136933/12-140-978).
Как создать счет-фактуру по обеспечительному платежу на счете 76.09?
.