Добрый день! На протяжении нескольких лет мы приобретали недвижимость и автотранспорт по договору лизинга, на лизинговые платежи начислялось ОНО, нарастающим итогом по состоянию на 01.01.2022 года общая сумма лизинговых платежей составила 49 510 тыс.руб. , начислено ОНО 9 902 тыс.руб. (68/77). Амортизация лизингового имущества в составе ВР на 01.01.2022 составила 22 081 тыс.руб., списано ОНО 4 416 тыс.руб (77/68). При инвентаризации 77 сч я собираю именно эти показатели. На сегодня планирует применить балансовый метод и автоматически начислять налог на прибыль и ОНО, ОНА. В копии переход осуществили, но в справке- расчете налога на прибыль вижу по имуществу, приобретенному в лизинг, только данные по сч 01 и 02 в составе изменения ОНО.
Подскажите пожалуйста а где в программе, на каком регистре смотреть данные по лизинговым платежам для инвентаризации 77 сч, и учитываются ли они при расчете балансовым методом ОНО. Во вложении справка при инвентаризации 77 сч, из чего складывается сальдо по сч 77.
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Галина!
Суть балансового метода состоит в том, что отложенный налог рассчитывается не по каждой операции, а лишь на отчетную дату (в программе на конец каждого месяца). Сравниваются остатки на всех балансовых счетах между БУ и НУ. И в случае разницы начисляется отложенный налог. Подробнее, как это делать есть в статье Временные разницы (ВР) .
Чтобы проверить отложенный налог по конкретному лизинговому договру, можно использовать Анализ субконто по субконто Основные средства с отбором по объекту. Програма ведет учет отложенного налога пообъектно. Поэтому определив разницу между остатками на счетах 01.03-02.03, 01.К, 76.07.5 и умножив на ставку налога, можно проверить ОНА, ОНО по данным активам и обязательствам.
По лизинговым операциям отложенный налог формируется для
1. актива Основные средства по объекту ППА по конкретному лизинговому договору (сч. 01.03, 02.03);
2. обязательства Арендные обязательства по этому лизинговому договору (01.К);
3. актива Процентный расход (для тех, кто использует дисконтирование) (76.07.5).
Все ОНО и ОНО по этим активам и обязательствам отражены в справке-расчете Отложенный налог на прибыль за месяц (Операции — Закрытие месяца — Расчет отложенного налога по ПБУ 18).
Что касается лизинговых платежей, то разниц по ним, как правило, не бывает, т.к. разниц в стоимости лизинговых платежей между БУ и НУ нет.
Если планируете и дальше контролировать отложенный налог в программе, можно вести Регистр учета временных разниц.
Подробнее о нем в статье Регистр учета временных разниц .
Что касается лизинговых платежей, то разниц по ним, как правило, не бывает, т.к. разниц в стоимости лизинговых платежей между БУ и НУ нет.
Мне не понятен этот раздел, как это нет разниц в БУ и НУ, если лизинговые платежи принимаются только в НУ? Но эти разницы видим только в течении действия договора на сч 44.01, 01.К, после закрытия договора ВР ни на каких счетах нет.
Верно, в расходах отражаются лизинговые платежи только в НУ. Но это не значит, что на счете 76.07.2 нет стоимости лизинговых платежей в БУ. Просто лизинговые платежи в БУ погашают обязательство по аренде, признанное на счете 76.07.1. А именно остатки на балансовых счетах мы анализируем на предмет временных разниц.
Принцип формирования временных разниц и, соответственно, отложенного налога изложен в статье, которую я предложила посмотреть выше — Временные разницы.