Добрый день!
Уже направляла подобный вопрос, но так и не получила подробный ответ.
Речь идет об оборудовании, которое было выкуплено по окончании договора лизинга. Оборудование было ошибочно оприходовано и списано как ТМЦ. Сейчас я пытаюсь восстановить его на балансе и осуществить переход на ФСБУ 6/2020 с корректировкой накопленной амортизации. ОСНО, 1С бухгалтерия.
Итак, мои действия.
1. Ручная операция – Д-01 К-02 на сумму лизинговых платежей и выкупной стоимости.
2. Далее для восстановления регистров я ставлю на учет ОС через Принятие к учету ОС по итогам инвентаризации. Здесь возникают сложности. Стоимость указываю 1 руб. т.к. считаем, что к 31.12.2021 ОС полностью самортизировано. Какой СПИ необходимо указать на закладке бухгалтерский учет? Если указать 1 мес. то эта информация автоматически подтягивается в документ «Изменение элементов амортизации». Соответственно программа не сможет в автоматическом режиме сделать проводки по корректировки накопленной амортизации.
3. Как вообще в нашем случае посчитать корректировку по переходу на ФСБУ 6/2020.
Корректировка (Д 02 К 84) = АМнакопл. – АМнов.
АМнов.= Перв.стоим./СПИнов.*СПИистекший
Путсь АМстар. – это первоначальная стоимость, т.к. ОС полностью самортизировано.
Ликвидационную стоимость в этом примере можно опустить, будем считать ее нулевой.
Как рассчитать СПИнов. и СПИистекший с учетом, что мы планируем использовать объекты еще три года, до 31.12.2024?
Чтобы рассчитать новый СПИ мы должны знать «точку отчета», т.е. дату постановки на учет ОС. Для нас это будет дата выкупа (август 2020), или дата начала лизинга (август 2017)?
Подытожу вопросы:
1. Как посчитать корректировку амортизации в нашем случае.
2. Как внести данные в 1С для дальнейшего корректного начисления амортизации в 1с бухгалтерия.
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Марина, добрый день!
Я отвечала на предыдущий Ваш вопрос.
Пункт 1-2.
При восстановлении ОС с забалансового счета через документ Принятие к учету по результатам Инвентаризация. Стоимость нужно указать ту, которая у вас числитя по счету МЦ.04 по ОС, т.е. указываете выкупную стоимость.
В документе Принятие к учету,закладка Результат инвентаризации, поле Стоимость сумма = выкупной стоимости.
Закладка бух.учет — СПИ указываете тот, в течение которого организацию планирует еще использовать ОС.
После проведения документа Принятие к учету, оформляете потом документ Операции, введенные вручную: Д 01.01 К 02.01, Д 91.02 К 02.01.
Пункт 3.
Если при восстановлении ОС, в документе Принятие к учету, вы указаываете СПИ и больше ничего вам измениять по данному ОС не надо( элементы амортизации), то создавать дополнительно документ Изменение элементов амортизации создавать не надо.
После проведение операции Переход на ФСБУ 6, посмотрите произошла ли корректировка амортизации.
«Как рассчитать СПИнов. и СПИистекший с учетом, что мы планируем использовать объекты еще три года, до 31.12.2024?» — если вы, например, заполняете документ Изменение элементов амортизации, то просто в поле Остаток срока-указываете сколько месяцев еще будете пользоваться СПИ. Прежний СПИ(истекший) учитывать не надо. Если до 31.12.2024, значит указываете — 36 месяцев.
«Чтобы рассчитать новый СПИ мы должны знать «точку отчета», т.е. дату постановки на учет ОС. Для нас это будет дата выкупа (август 2020), или дата начала лизинга (август 2017)?» — в СПИ по БУ исходите из планируемого в будущем срока использования, а не из того, сколько уже прошло. Если в конце 2023 или 2024 годы вы решите, что еще будете использовать ОС 3 года, то снова создаете документ Изменение элементов амортизации и указываете новый СПИ в поле Остаток срока.
Корректировка амортизации будет рассчитана автоматически. Вам ее только нужно перепроверить, если не уверены в рассчете 1С.
Оксана, добрый день!
После отражения операций согласно Вашей рекомендации, корректировки по переходу на ФСБУ 6 не происходит, что в принципе, логично.
Если открыть закладку Расчет переход на ФСБУ 6 (РО-Закрытие месяца-Переход на ФСБУ) можно увидеть, какие данные использует 1С для расчета корректировок, а именно:
1. срок использования до перехода на ФСБУ 6
2. СПИ после перехода на ФСБУ 6
3. Истекший СПИ
4. Стоимость объекта
5. Начисленная амортизация.
Т.о. откуда программа возьмет недостающие данные для корректировки, непонятно (п. 1 и 3).
Я готова сделать вручную проводку по переходу и раз в квартал вручную отражать амортизацию. Но мне непонятно, каким образом из этих вводных данных (СПИ после перехода на ФСБУ 6, накопленная амортизация, первоначальная стоимость) можно посчитать корректировку.
К сожалению, эксперты дают общие ответы.
Пожалуйста, если Вам известен ответ, подскажите, как рассчитать корректировку и ежемесячную сумму амортизацию исходя из описанной мной ситуации.
Остаток СПИ после перехода на ФСБУ 6 — 36 мес.
Выкуп в августе 2020 года, после 36 мес. лизинга
Первоначальная стоимость 2 575 800.
Я каждый раз получаю ответ, что нужны корректировки их можно как-то посчитать, но как посчитать, неизвестно…
» Т.о. откуда программа возьмет недостающие данные для корректировки, непонятно (п. 1 и 3).» — поясняю, п.1 срок использования до перехода на ФСБУ 6 — это СПИ, который был вами указан, когда принимали ОС к учету.
п.3 — срок, который прошел с момента Принятия к учету до перехода на ФСБУ 6.
Как проверить расчет коректировки здесь:
Альтернативный переход на ФСБУ 6/2020: ОС существенные по стоимости
Как проверить рассчет амортизации здесь:
Альтернативный переход на ФСБУ 6/2020: ОС существенные по стоимости полностью самортизированные
.