Добрый день! Не могу понять почему в 1с 8,3 проф расходы по арендным(лизинговым) платежам в налоговом учете признаются,а в бухгалтерском учете нет?
Все комментарии (4)
Комментарии закрыты.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Здравствуйте!
Опишите подробно условия поступления объекта по договору №Л54173. По нему вопрос?
Когда получили актив и приняли к учету, когда ввели в эксплуатацию, когда начислили первый лизинговый платеж и т.д и т.п.
ФСБУ 25 с 2021 или с 2022.
Добрый день! Объект получен в лизинг в марте 2021 г . Введен в эксплуатацию 10.03.21 г. ФСБУ 25 применяем с 2022г. Первоначальная стоимость в бух.учете 1788855 руб. в Налоговом 1429250 руб. СПИ 35 мес ,амортизация в месяц в бух.учете 51110,14 руб., в налоговом 40835,71 руб. Авансовый платеж в сумме 343020 руб. в т.ч ндс 57170,произведен 24.02.21г. Ежемесячный лизинговый платеж 51531,60 в т.ч НДС 8588,60. Первый лизинговый платеж произведен 16.03.21г. У меня получается разница между расходами бух.учета и налог.учета (по начисленной амортизации понятно, т.как разные первоначальные стоимости) в бух.учете больше ,а в налоговом меньше. Я не могу объяснить ФНС почему расходы по арендным платежам в налоговом учете отражены,а в бух. учете нет. Это данные по договору № Л 54173 от 25.02.21г. По второму договору Л55539 от 11.05.21г. такой же вопрос.
Так как речь о расходах 2021 года, до применения ФСБУ 25, то в пояснении ИФНС опираемся на Приказ Минфина от 17.02.1997 N 15 (ред. от 23.01.2001) «Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга».
В соответствии с п. 9 Приказа N 15 для лизингового имущества, которое учитывается на балансе лизингополучателя, лизинговые платежи начисляются «по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Арендные обязательства» в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Задолженность по лизинговым платежам».» В ФСБУ 25 похожая норма (п. 18 ФСБУ 25/2018).
Таким образом, учет в расходах лизинговых платежей бухгалтерским законодательством ни в 2021 году, ни в последующих отчетных периодах не предусмотрен.
Стоимость лизингового имущества переносится в расходы посредством начисления амортизации (абз. 3 п. 9 Приказа Минфина от 17.02.1997 N 15).
Лизинговые платежи в целях налога на прибыль, в соответствии с п. 10 ст. 264 НК РФ в ред. до 2022 года признаются в расходах за минусом начисленной амортизации.
Лариса,огромное Вам спасибо за ответ!!!