Добрый день! Продолжаем:
1С КОРП., редакция 3.0 (3.0.111.16) . ОСНО, права на упрощ. учет нет.
Мы хотим перейти на балансовый метод учета по ПБУ 18/02 в 1С с 2022 года. До этого Налог на прибыль, ВР и Пр вычислялись вручную и заносились Операцией вручную несколькими строками, без пообъектного учета. То есть «Основные средства»- в целом такая-то сумма ОНО, ОНА, «Убыток прошлых лет»- такая-то сумма ОНА ( А в Регламентных операциях пропускали «Начисление налога на прибыль» и «Расчет отложенного налога» )
Мы хотим проверить правильность наших проводок, для этого сделали Копию базы и хотим пересчитать 2021 год. Осложняет дело переход на ФСБУ 6 в конце 2021 года.
Мы удалили ручные наши начисления по налогу на прибыль и разниц от 31.03, 30.06, 31.10, 31.12, отменили переход на ФСБУ в конце 2021 года.
В Настройках УП переключили на «Балансовый метод» (был раньше с отражением ВР и ПР) , с 01.01.21 переставили на «просто балансовый», чтобы все автоматически считалось.
Январь 2021 , регл операция «Закрытие месяца»- без перепроведения документов провели «Расчет налога на прибыль» и «Расчет отложенного налога».
1) Справку-расчет отлож. налога прилагаю. Сейчас нужно разобраться, что лишнего программа считает и убрать это, — верно? Или не убирать, если это мы ошиблись)
Смотрим нашу Справку-расчет отложенного налога.
2)По структуре Справки- верно ли я понимаю, что колонка 2,3- это программа выводит все разницы между БУ и НУ, которые нашла? А 4,5- это ОНО, ОНА, которые нашла, какие нами сделаны, или какие должны быть?
3) по Постоянным разницам, которые были в учете за 2020 год.
Мне неясно, Прикладываю ОСВ по 01 сч, земельный участок по АЗС № 023. По нему была модернизация, Бу стоимость отличается от НУ, есть ПР 4366298,00.
Программа воспринимает ее как временную, и начисляет 873259,60, Оно, но Эффекта изменения нет?
Как быть с Постоянными разницами в целом? Вывести ОСВ на 31.12.20 и убрать их все, чтобы не мешались? они же не должны ОНА/ОНо формировать?… я запуталась, ОСВ с ПР прилагаю, которые висят на 31.12.20
Спасибо большое!
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Вероника!
После перехода на балансовый метод, как правило, программа ошибок не допускает. Поэтому то, что отражено в справке-расчете отложенный налог на прибыль можно считать достоверным. Вы и сами можете проверить расчет. Сформируйте ОСВ за тот же период, что и справка-расчетв показателях БУ и НУ, можно еще БУ-НУ добавить. По балансовым счетам (отражаемым в балансе) разницы между БУ и НУ должны сформировать ОНА или ОНО. Чтобы определить тип отложенного налога (ОНА или ОНО), воспользуйтесь схемой из раздела БАЛАНСОВЫЙ ПРИНЦИП ФОРМИРОВАНИЯ ВР статьи Временные разницы (ВР)
Что касается постоянных разниц. Суммы на ресурсе ПР, оставшиеся на счетах, которые программа не закрыла Реформацией, остаются. Их 1С после перехода на балансовый метод не принимает во внимание.
Вот, как у вас по земельному участку. Это разница, безусловно, временная, так как 01 — балансовый счет. И пока актив на учете, разница будет сохраняться. Отложенный налог будет погашен с выбытием имущества.
Лариса, добрый день!
Прошу Вас, напишите, пожалуйста, что программа выводит в каждой колонке Справки-расчета отложенного налога на прибыль, где она берет из сальдовок ОСВ, где сама С досчитывает и исправляет наши ошибки, где пусто в колонках с Эффектом изменения- что это значит? Статью читала, видео смотрела 10 минутное про Справку, но там вскользь, и на моей Справке мне не понятно.. от этого не могу понять, что мне исправлять..
Спасибо большое!
Эффект изменения — это значит, что временная разница по сравнению с суммой на 01 января в течение отчетного года изменилась (было признание или погашение), соответсовенно изменились ОНА (ОНО) по объекту.
Испраляет ошибки — это значит, что когда при балансовом методе с ПР и ВР квалифицировали разницу как ПР на балансовом счете, отлженный налог не формировался, а должен был. Вот это и устраняет программа. И если для признания отложенного налога при балансовом с ПР и ВР ей нужно было обязательно наличие суммы на ресурсе ВР на счете по объекту, то теперь она просто берет разницу между БУ и НУ и умножает на 20%. Определяет вид разницы (ВВР и НВР, в зависимости от знака (плюс или минус) на счете актива или обязательства. Т.е. принцип тот же, что на схеме из статьи, которую привела выше. Вы можете по этой схеме проверять, так ли определила разницу программа.