ФСБУ 5

Вопрос задал Максим С.

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.90/10)

Организация применяет ПБУ 18/02. Учет ведется балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц. Делали списание ОС в малоценное имущество, которое продолжает амортизироваться в НУ, документов операция введена в ручную. Не понятно, как в этой операции отразить ВР и ПР?

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте

    Приведите, пожалуйста, скрин Операции — как заполнена табличная часть.

  2. Сделали так. Смущает «краснота»

  3. Еще смущается такой момент: проводке Д 84 К 01.09 временная разница только в Кт. Обычно должны отражаться и в Дт и в Кт.

  4. Добрый день, Максим! По приведенной операции и Анализу субконто проблем не увидела. Краснота не должна смущать. У вас в НУ налоговая стоимость ОС равна 52 128,24 руб. Балансовая стоимость равна нулю. То есть разница составляет 52 128,24. В ситуации, когда БУ< НУ по активу - это ВВР, признается ОНА. Проверьте, пожалуйста по справке-расчету Отложенный налог на прибыль за январь 2022 по данному объекту учитывается ОНА в сумме 10 425,65 (52 128,24х20%)? Если так, то все нормально. В операции по списанию с учета основных средств в БУ шкафа Сумма НУ только по Кт также объяснима. 84 счет не имеет настроек налогового учета, так как не влияет на налог на прибыль. Подробнее про определение типа временной разницы можно посмотреть здесь: Временные разницы (ВР) .

    1

Комментарии закрыты.