ПР в программе

Вопрос задал Людмила П. (Ипатово)

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.90/10)

В связи с переходом на ФСБУ6/2020 изменен алгоритм расчета амортизации в БУ. с 01.01.2022года Остаточная стоимость делится на оставшийся срок. И соответственно ПР (постоянные разницы) по ОС с января 2022года рассчитываются , «Постоянные разницы для вычисления амортизации делятся на оставшийся СПИ» а ранее ПР рассчитывались из расчета » Постоянные разницы для вычисления амортизации делятся на первоначальный СПИ». Пр по ОС за декабрь 2021года не равны ПР за январь 2022года в связи с новым ФСБУ 6/2020, но ведь ФСБУ не должен отразится на налоговом учете ?Что с этим делать?

Метки вопроса: —

Все комментарии (10)

  1. Добрый день, Людмила!
    Могли бы вы продемонстрировать свою ситуацию? Не очень понятно: «Постоянные разницы для вычисления амортизации делятся на оставшийся СПИ» а ранее ПР рассчитывались из расчета » Постоянные разницы для вычисления амортизации делятся на первоначальный СПИ». Можете привести скрины, которые отражают данную ситуацию?
    «Пр по ОС за декабрь 2021года не равны ПР за январь 2022года в связи с новым ФСБУ 6/2020»
    Между балансовой и налоговой стоимостью ОС не возникает постоянных разниц, только временные. Поэтому поясните, пожалуйста, что имеете в виду?

  2. «Между балансовой и налоговой стоимостью ОС не возникает постоянных разниц, только временные. Поэтому поясните, пожалуйста, что имеете в виду?»
    Почему а ПР по переоценки, в бух.учете проводили переоценку а в налоговом нет

    1. В соответствии с ПБУ 18/02 временная разница по состоянию на отчетную дату определяется как разница между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения (п. 8 ПБУ 18/02). Из этого следует, что любая разница в стоимости между БУ и НУ — временная и приводит к образованию отложенного налога.
      В п. 11 ПБу 18 приводятся примеры формирования временных разниц, среди них поименована разница, образованная в результате
      «переоценки активов по рыночной стоимости для целей бухгалтерского учета».

      1
  3. Спасибо, Людмила за уточнение.
    Налоговый учет ведется обособленно от бухгалтерского. На него, действительно, не влияют изменения учетной политики в БУ, в связи с переходом на ФСБУ 6 в том числе. Вы представили Анализ по счету 02, где показано начисление амортизации и отнесение ее в целях НУ в сумме 2 528,85 руб. Эта сумма правильная?
    По анализу счета 02, представленному вами, не видно все показатели, пожалуйста приведите тот же отчет с отражением БУ, НУ , ПР, ВР, Контроль.
    Что увидела из регистров Параметры амортизации ОС (налоговый учет) и Параметры амортизации ОС (бухгалтерский учет) по рассматриваемому объекту:
    — Первоначальная стоимость объекта БУ — 12 918 906,77 руб.,
    — Первоначальная стоимость объекта НУ — (12 918 906,77 — ПР 11 970 600,17) = 948 306,60 руб.?
    — разница — 11 970 600,17 руб.?
    Могли бы вы привести Анализ субконото Основные средства с отбором по рассматриваемому объекту, с отражением показателей БУ, НУ, ПР, ВР, Контроль? Мы с вами проверим сумму отложенного налога по этому объекту в 1С.

  4. Анализ субконото Основные средства

    2
  5. Людмила, спасибо за уточнения.
    По представленному анализу административно-бытовое здание имеет
    На 31.12.2021
    Балансовую стоимость (12 918 906,77 — 4 022 203,42) = 8 896 703,35 руб.;
    Налоговую стоимость (880 039,27 — 606 923,97) = 273 115,30 руб.
    НВР = (8 896 703,35 — 273 115,30) = 8 623 588,05 руб.
    ОНО = 8 623 588,05 х 20% = 1 724 717,61
    На 31.01.2022
    Балансовую стоимость (12 918 906,77 — 4 035 134,67) = 8 883 772,10 руб.;
    Налоговую стоимость (880 039,27 — 609 452,82) = 270 586,45 руб.
    НВР = (8 883 772,10 — 270 586,45) = 8 613 185,65 руб.
    ОНО = 8 613 185,65 х 20% = 1 722 637,13 руб.
    Таким образом, в Справке-расчете Отложенный налог на прибыль за 2021 год по данному объекту на 31.12.2021 должна быть сумма ОНО — 1 724 717,61.
    А в той же справке-расчете за январь 2022 ОНО — 1 722 637,13. Но у вас, скорее всего, не так, так как при балансовом методе с ПР и ВР отложенный налог считается по суммам, отраженным на ресурсе ВР. А там у вас отражается сейчас только погашение временных разниц в связи с амортизацией объекта.
    Радикальным способом исправления ошибок в учете отложенного налога является переход на балансововый метод (без ПР и ВР). Но можно исправлять и вручную. У вас много объектов, лучше рассмотреть возможность первого пути.
    Напишите, каким способом будете действовать?

  6. Спасибо, я зря «заморочилась»
    «Из этого следует, что любая разница в стоимости между БУ и НУ — временная и приводит к образованию отложенного налога.
    В п. 11 ПБу 18 приводятся примеры формирования временных разниц, среди них поименована разница, образованная в результате
    «переоценки активов по рыночной стоимости для целей бухгалтерского учета». «

  7. Не так уж и зря. Теперь вы разъяснили для себя вопрос с ПР на счетах основных средств. Если решите исправить учет по отложенному налогу и «не заморачиваться», то лучше всего изменить настройки в программе по учету по ПБУ 18 на Ведется балансовым методом. Программа сама исправит все ошибки. Удачи Вам, Людмила, в вашем нелегком труде!

Комментарии закрыты.