ПР в программе

1. скрин уч.пол.

2. Добрый день, Людмила!
   Могли бы вы продемонстрировать свою ситуацию? Не очень понятно: «Постоянные разницы для вычисления амортизации делятся на оставшийся СПИ» а ранее ПР рассчитывались из расчета » Постоянные разницы для вычисления амортизации делятся на первоначальный СПИ». Можете привести скрины, которые отражают данную ситуацию?
   «Пр по ОС за декабрь 2021года не равны ПР за январь 2022года в связи с новым ФСБУ 6/2020»
   Между балансовой и налоговой стоимостью ОС не возникает постоянных разниц, только временные. Поэтому поясните, пожалуйста, что имеете в виду?

3. Скрин прилагаю

4. «Между балансовой и налоговой стоимостью ОС не возникает постоянных разниц, только временные. Поэтому поясните, пожалуйста, что имеете в виду?»
   Почему а ПР по переоценки, в бух.учете проводили переоценку а в налоговом нет

   1. В соответствии с ПБУ 18/02 временная разница по состоянию на отчетную дату определяется как разница между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения (п. 8 ПБУ 18/02). Из этого следует, что любая разница в стоимости между БУ и НУ — временная и приводит к образованию отложенного налога.
      В п. 11 ПБу 18 приводятся примеры формирования временных разниц, среди них поименована разница, образованная в результате
      «переоценки активов по рыночной стоимости для целей бухгалтерского учета».

      1

5. Спасибо, Людмила за уточнение.
   Налоговый учет ведется обособленно от бухгалтерского. На него, действительно, не влияют изменения учетной политики в БУ, в связи с переходом на ФСБУ 6 в том числе. Вы представили Анализ по счету 02, где показано начисление амортизации и отнесение ее в целях НУ в сумме 2 528,85 руб. Эта сумма правильная?
   По анализу счета 02, представленному вами, не видно все показатели, пожалуйста приведите тот же отчет с отражением БУ, НУ , ПР, ВР, Контроль.
   Что увидела из регистров Параметры амортизации ОС (налоговый учет) и Параметры амортизации ОС (бухгалтерский учет) по рассматриваемому объекту:
   — Первоначальная стоимость объекта БУ — 12 918 906,77 руб.,
   — Первоначальная стоимость объекта НУ — (12 918 906,77 — ПР 11 970 600,17) = 948 306,60 руб.?
   — разница — 11 970 600,17 руб.?
   Могли бы вы привести Анализ субконото Основные средства с отбором по рассматриваемому объекту, с отражением показателей БУ, НУ, ПР, ВР, Контроль? Мы с вами проверим сумму отложенного налога по этому объекту в 1С.

6. Анализ субконото Основные средства

   2

7. Людмила, спасибо за уточнения.
   По представленному анализу административно-бытовое здание имеет
   На 31.12.2021
   Балансовую стоимость (12 918 906,77 — 4 022 203,42) = 8 896 703,35 руб.;
   Налоговую стоимость (880 039,27 — 606 923,97) = 273 115,30 руб.
   НВР = (8 896 703,35 — 273 115,30) = 8 623 588,05 руб.
   ОНО = 8 623 588,05 х 20% = 1 724 717,61
   На 31.01.2022
   Балансовую стоимость (12 918 906,77 — 4 035 134,67) = 8 883 772,10 руб.;
   Налоговую стоимость (880 039,27 — 609 452,82) = 270 586,45 руб.
   НВР = (8 883 772,10 — 270 586,45) = 8 613 185,65 руб.
   ОНО = 8 613 185,65 х 20% = 1 722 637,13 руб.
   Таким образом, в Справке-расчете Отложенный налог на прибыль за 2021 год по данному объекту на 31.12.2021 должна быть сумма ОНО — 1 724 717,61.
   А в той же справке-расчете за январь 2022 ОНО — 1 722 637,13. Но у вас, скорее всего, не так, так как при балансовом методе с ПР и ВР отложенный налог считается по суммам, отраженным на ресурсе ВР. А там у вас отражается сейчас только погашение временных разниц в связи с амортизацией объекта.
   Радикальным способом исправления ошибок в учете отложенного налога является переход на балансововый метод (без ПР и ВР). Но можно исправлять и вручную. У вас много объектов, лучше рассмотреть возможность первого пути.
   Напишите, каким способом будете действовать?

8. Спасибо, я зря «заморочилась»
   «Из этого следует, что любая разница в стоимости между БУ и НУ — временная и приводит к образованию отложенного налога.
   В п. 11 ПБу 18 приводятся примеры формирования временных разниц, среди них поименована разница, образованная в результате
   «переоценки активов по рыночной стоимости для целей бухгалтерского учета». «

9. Не так уж и зря. Теперь вы разъяснили для себя вопрос с ПР на счетах основных средств. Если решите исправить учет по отложенному налогу и «не заморачиваться», то лучше всего изменить настройки в программе по учету по ПБУ 18 на Ведется балансовым методом. Программа сама исправит все ошибки. Удачи Вам, Людмила, в вашем нелегком труде!

Комментарии закрыты.