Не принят к учету объект ОС в прошлом периоде в 1С

Вопрос задал Эльмира

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день! Российская организация на ОСНО в 2022 году обнаружила, что не был принят на учёт ОС за 2020 г. (поступление было в октябре 2020, стоимость ОС — 98 400,00 (включая НДС-20%)). Подскажите , пожалуйста, как принять на учёт ОС в 2021 году, как начислить амортизацию (будет сдаваться уточнёнка за 2021 год)?

Все комментарии (1)

  1. Добрый день!
    В программе для принятия к учету ОС можно воспользоваться стандартным документом Принятие к учету ОС вида операции По результатам инвентаризации (раздел ОС и НМА). Дата документа 31.12.2021.
    Способ поступления — Иное. Стоимость — балансовая стоимость ОС (остаточная стоимость, как если бы объект был принят на учет своевременно). Стоимость НУ — остаточная стоимость объекта в НУ, равна нулю, если актив не признается амортизируемым имуществом. Срок полезного использования (в месяцах) — оставшийся СПИ по объекту.

    Если ОС первоначальной стоимостью менее 100 тыс. руб. и в НУ не относиться к амортизируемому имуществу, в документе Принятие к учету ОС на вкладке Налоговый учет укажите:
    — Порядок включения стоимости в состав расходов — Включение в расходы при принятии к учету: в налоговом учете актив не признается амортизируемым имуществом.
    — Отражение расходов — Аналогично амортизации, если расходы учитываются на том же счете затрат. Если в НУ расходы относятся на другой счет затрат, то необходимо в поле Отражение расходов выбрать Другой способ и указать способ учета затрат из справочника Способ отражения расходов. Статья затрат должна иметь Вид расхода — Материальные расходы.

    Неучтенную сумму амортизации отразите документом Операция, введенная вручную: Дт 91.02 Кт 02.01. Если объект относится к неамортизируемому имуществу, то суммы будут только в БУ.

    Можно воспользоваться алгоритмом, который предложен в статье, но с учетом особенностей, которые приведены здесь в комментарии:
    Ошибка: списали на забалансовый учет лизинговое ОС, выкупная стоимость которого ниже лимита. ОС до выкупа числилось на балансе лизингодателя (до 2022)
    Попробуйте отразить сначала в копии базы, чтобы проверить результат.

    Объект не был списан на расходы в НУ и амортизация не начислялась, значит, налоговая база по прибыли не была занижена. Т.к. ошибка привела к излишней уплате налога, то налоговая база может быть скорректирована в текущей декларации.
    Но если по итогам текущего периода получен убыток, то необходимо произвести перерасчет налоговой базы за период, в котором произошла ошибка и представить уточненку.
    Порядок исправления ошибок в налоговом учете
    Уточненная декларация по налогу на прибыль
    Ошибки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль
    .

Комментарии закрыты.