Добрый день! ООО на ОСНО в 2019 году (1,2кв) проводило несколько операций по возврату товара от покупателей, выставляя им КСФ. По двум отгрузочным документам КСФ были выставлены дважды. В программе это было оформлено выпиской одного КСФ на другой КСФ, так как оформить два КСФ на одну реализацию не получалось. После сдачи налоговой декларации у налоговой не «схлопнулись» наши операции по НДС. Номера наших первых КСФ ИФНС принимала за номера СФ на реализацию. Сдача корректировочных деклараций ситуацию не изменила. Прошло почти два года, и ИФНС требует сдать уточненку за 1 или 2 кв.2019г в связи с неправильным использованием КВО 18, и что у нас как у продавца операция с данным кодом не корреспондируется с КВО 01 по книге продаж. Хотелось бы понять, как нам действовать в данной ситуации, в чем мы ошиблись тогда. И возможно ли это исправить не сдавая корректировку, а просто написать пояснения, например. Заранее благодарю!
Все комментарии (8)
Комментарии закрыты.
Приложение![](https://buhexpert8.ru/wp-content/uploads/questions/2022/02/mnogour-kor-1024x573.jpg)
Добрый день!
При многократной корректировке в новый счет-фактуру переносятся данные из предыдущего КСФ:
— в строку 1б нового КСФ — номер и дата предыдущего КСФ;
— в строку А (до изменения) повторного КСФ — сведения из строки Б (после изменения) предыдущего КСФ. Налоговые органы придерживаются такого же мнения и в программе реализован такой же вариант(Письмо Минфина РФ от 12.07.2019 N 03-07-09/51930).
Порядок оформления КСФ при многократных корректировках
КВО 18 соответствует значению «Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с уменьшением стоимости отгруженных товаров…» (приложение к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@).
Корректировочный счет-фактура/ повторный корректировочный счет-фактура, регистрируется в Книге покупок в том налоговом периоде, в котором произведено изменение стоимости с кодом 18.
Проверьте, пожалуйста, у вас так все отразилось.
Да, вроде все так
Почему у налоговой возникают вопросы по книге покупок, при казалось бы правильном отражении в учете данной операции?
Не могу сказать, почему налоговая так считает.
Позвоните в налоговую, может быть они устно вам ответят почему считают, что счет не корреспондируется, пусть укажут основание на это.
Может в их требовании есть какие-то письма, на которые они ссылаются?
Уточните, пожалуйста, в требовании код ошибки указан?
Вот ситуация не совсем один в один. Но тоже вариант, когда данные не схлопываются в ИФНС, когда вроде как у нас все верно
Требование по НДС с кодом ошибки 4(19)
.
Код ошибки не указан. Пришло обычное требование о предоставлении документов с буквами в номере (ОМВ). Не знаю что означают буквы. Просят представить сами СФ и пояснения, а также привести в соответствие сведения путем представления корректировочной декларации.
Ни на какие письма в требовании ссылок нет. Представлять корректировочную нет желания, тем более в этом нет никакого смысла.
Начните со звонка своему инспектору, возможно будет достаточно только пояснительное письмо.