Курсовые разницы при переходе с УСН на ОСНО в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Людмила т.

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

В базе нашла ответ на вопрос от 21.10.2020 г. по курсовым разницам при переходе с УСН на ОСН. В ответе от 08.11.2020 г. рекомендуется удалить начисленные курсовые разницы в налоговом учете. У меня дебиторская задолженность по счету 62.21 в валюте. Внереализационный доход в налоговом учете отразила. Не поняла, почему курсовые разницы до погашения задолженности покупателя не учитываем в налоговом учете, а только в бухучете.

Метки вопроса: —

Все комментарии (2)

  1. Здравствуйте, Людмила!
    Если на ОСНО доходы и расходы признаются методом начисления в целях исчисления налога на прибыль, дебиторская задолженность покупателей, возникшая на УСН включите в доходы (пп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ). Включатся в доходы дебиторская задолженность в первом отчетном периоде применения ОСНО независимо, когда будет погашена задолженности (Письмо Минфина России от 04.04.2013 N 03-11-06/2/10983). Следовательно, в НУ дебиторскую задолженность в у.е. надо пересчитать в рублевый эквивалент при переходе на ОСНО. Так как задолженность в НУ будет пересчитана в рубли, то курсовых разниц в дальнейшем в НУ возникать не будет, только в БУ. Подробнее смотрите здесь: Курсовые разницы при переходе с УСН на ОСНО
    Дайте ссылку на вопрос от 08.11.2020 г.

Комментарии закрыты.