УСН доходы-расходы, возврат нереализованного сезонного товара поставщику в 1С

Вопрос задал Ольга В. (Москва)

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.90/10)

По договору поставки приобретаем товар (обувь) от поставщика. Товар является сезонным, и весь нереализованный товар приходится возвращать поставщику. В этом случае возврат нужно оформлять в 1С документом «Возврат поставщику» или как обратную реализацию?

Метки вопроса: —

Все комментарии (11)

  1. Добрый день, Ольга!
    Способ оформления в 1С зависит от условий договора поставки. Если возврат предусмортен договором, логичнее использовать документ Возврат товаров поставщику. Хотя обратная реализация также не запрещена. На нее тогда потребуется составить новый договор.

  2. Не совсем разобралась в разнице отражения доходов и расходов у покупателя на УСНО в зависимости от условий договора поставки.Если возврат предусмотрен договором (допускается возврат и качественных товаров, например, если такой товар не был реализован покупателем в течение установленного договором срока). В этой ситуации возврат товара, принятого покупателем на учет, признается реализацией для целей налогообложения и создается документ Возврат товаров поставщику?продавец должен оформить корректировочный счет-фактуру?при возврате товаров покупателем, применяющим УСНО, в доходах он отражает выручку от обратной реализации, а в расходах — покупную стоимость товаров (в данном случае она совпадает с продажной стоимостью?)

  3. При оформлении Возврат товаров поставщику у покупателя, т.е. у вас не возникает доходов и расходов. Бухгалтерские проводки затрагивают счета учета товаров и расчетов с поставщиком. Налоговый регистр Расходы при УСН формирует запись Расход для товаров со статусом либо
    — Не списано, не оплачено (если товар не оплачивали поставщику и не продавали)
    — Не списано (если товар оплачен, но не продан)
    Никаких записей в КУДиР нет, так как товар не подавался, соответственно в КУДиР не должен был попасть.
    Это наиболее простой вариант оформления, на мой взгляд. Поставщик должен выписать вам корректирующий СФ, вы правы.
    Если будете проводит реализацию поставщику, то тут все стандартно. Если вы работаете с оптовыми покупателями. Операцию оформляете докуметом Реализация (акт, накладная, УПД), в результате формируются доходы и расходы в БУ, в НУ доходы и расходы будут признаны по мере выполнения условий признания — при оплате или зачете реализованных товаров. Если реализация — по цене приобретения, то доходы будут равны расходам.

  4. Спасибо за ответ. Еще уточните пожалуйста: правильно я понимаю или нет: в 1-м случае поставщик на ОСНО сможет принять НДС к вычету по корректировочному счету -фактуре,а во втором (если мы отражаем возврат как обратную реализацию_поставщик не сможет принять ндс к вычету?)

  6. А со стороны ГНИ не будет никаких вопросов ,если мы выбираем первый вариант?

  7. А что может их насторожить? Если договор поставки содержит условие о возврате, стороны исполняют условия договора. Претензий быть не должно.

  8. Если в договоре указано что нереализованный товар возвращается так как происходит смена коллекции (смена сезона), то это нормально, может быть причиной возврата. Просто прочитала много материала где написано что если право собственности перешло к покупателю, то это уже нужно оформлять как обратную реализацию. Как правильно прописать в договоре пункт по возврату товара в нашей ситуации?И мы создаем только торг-12 с пометкой (возврат товара?)

  9. Ольга, по регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Возможно, помощь юриста для формулировок договора будет более полезной. Что касается правомерности возврата, могу предложить подборку писем Минфина и ФНС, где прямо указано, что при возврате продавец должен выставить КСФ. Такой порядок возможен как для некачественного товара, так и для товаров надлежащего качества.
    На оформлении возврата через КСФ продавца Минфин и ФНС настаивают с 2019 года (п. 1.4 Письма ФНС от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@)
    Можете посмотреть еще начало видео, где Мария Демашева об этом говорит. Там же — серия писем ведомств об оформлении возврата. Возврат товаров: полный и частичный .
    От вас продавцу требуется накладная любой формы, с указанием по какому договору возврат. ТОРГ-12 тоже подойдет. В договоре можно предусмотреть бланк, который оформляется при возврате.

  11. По Регламенту ответов на вопросы БухЭксперт8.ру в одной ветке мы обсуждаем один вопрос.

    Новые вопросы задавайте, пожалуйста, отдельно здесь

    Личный кабинет

    Это связано с тем, что они размещаются в разных рубриках для доступа всех пользователей к этой базе знаний. Вопросы интересные и многим пригодятся.

    Спасибо за понимание!

Комментарии закрыты.