2-НДФЛ Вычеты при превышении 5 млн

1. Здравствуйте! Проверила на ЗУП 3.1.20.36 два варианта:
   1. Вычет и превышение в ноябре:
   
   2. Вычет и превышение как у Вас в примере:
   

   Дополнительно проверю на ЗУП 3.1.18.305.
   Возможно из-за нарушения последовательности или из-за каких-то перерасчетов, например сторно такая проблема. Ошибка 50013901 как раз относится к перерасчетам.
   Помню, когда разработчики только добавили в программу прогрессивную шкалу со справкой 2-НДФЛ была именно такая проблема, но потом они эту ошибку исправили.

2. Здравствуйте, Елена!
   На перерасчете обращу внимание.
   В нашем случае вычет применяется с начала года. И в месяце превышения 5млн часть дохода 13% и часть 15%. Накопительно с января по апрель часть 13% составила 5 078 314 (в отладчике собирали). Остальная часть уходит под 15%.
   Именно 5 078 314 встает в поле «Общая» на листе «13%».
   Релиз 3 1 18 305. Обновились недавно.
   Если перерасчеты в апреле за предшествующие месяцы были, что/как можно поправить?

3. Да. перерасчет есть, но не на ту сумму, которой недостает до 5 120 000

4. Еще нашла в публикациях. что в месяце превышения вычет в первую очередь применяется к 15% доходу.
   Есть какие то основания для такого алгоритма?

   1. Добрый день! Да, разработчики писали, что : «При пересчете вычеты сначала применяются к превышению, только потом к доходам до превышения».
      Действительно поведение программы похоже на вот эту ошибку —
      Ошибка заполнения вычетов в 6-НДФЛ при превышении дохода 5 млн.
      Т.е. в регистрах учета НДФЛ все заполнено верно, а так как они в регистре отдельно не хранят сумму дохода с превышения, происходит ситуация как с тарифом МСП при распределении дохода, программа неверно берет пропорцию. Т.е. мы суммы исправить в регистрах не можем, т.к. они там верные, а можем исправить только в самой справке 2-НДФЛ, т.к. распределение происходит именно в ней.

5. Можно проверить расчет самой базы НДФЛ.
   Т.е. программа как определяет превышение, она смотрит в регистре накопления «Учет доходов для исчисления НДФЛ» за 2021 с отбором по сотруднику и с сортировкой по дате получения дохода, в каком месяце нарастающим итогом база превысит 5 млн:
   
   
   И также в отчете «Анализ НДФЛ по периодам»:
   
   

6. Здравствуйте, Елена!
   К сожалению, в регистре накопления «Учет доходов для исчисления НДФЛ» не вижу ставок налога по строкам с суммами доходов.
   В месяце превышения 5млн были доходы с разными Кодами и Категориями дохода.
   Сделала разных отчетов. Прикреплю.
   Может что то там понятно?

7. С Новым Годом!

8. Здравствуйте! С Новым Годом и Рождеством!!!
   Да, по справке 2-НДФЛ и отчетам стал понятен алгоритм распределения общей базы между ставками.
   Программа складывает вычеты за 4 месяца
   (19 481,26+19 481,26+19 676,07+19 676,07) = 78 314,66 и относит эту сумму к базе в 13%, получается 5 078 314,66. Но она по ошибке вычитает из 5 078 314,66 — 120 000, хотя должна вычесть 78 314,66 и оставить налоговую базу 5 000 000.

9. Здравствуйте!
   Получается что только 5 000 000 + 78314,66 учлось в общей базе за 4 месяца.
   В том же отчете видно, что налог в апреле рассчиталсь под 13 и 15 %%.
   И часть 13% апрельского дохода не зашла в Общ.доход 2-НДФЛ.
   Странный алгоритм. Странное распределение.

10. Как правильно должна быть Общая обл.база 13%? 5 120 000?
    Если да, то в верхней таблице «13%» 2-НДФЛ недохватывает дохода на (120 000 — 78 314,66).
    А в «15%» на ту же сумму дохода получилось больше.
    Или вычет тоже должен распределяться между доходами с разными ставками?
    Как можно эти разницы отрегулировать?

11. Добрый день! На данный момент у меня есть два варианта отражения данной ситуации в справке 2-НДФЛ.

    Сначала обратимся к НК РФ. Согласно ст. 219:

    При определении размера налоговых баз в соответствии с пунктом 3 или 6 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:
    4) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), — в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.

    Согласно п. 3 ст 210 НК РФ:

    «Основная налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 настоящего Кодекса (за исключением налоговых вычетов, указанных в пунктах 2.3 и 6 настоящей статьи), с учетом особенностей, установленных настоящей главой.»

    Вариант 1: Все вычеты отражаем по ставке 13%, в результате у нас общий доход будет 5 120 000, вычеты 120 000, налоговая база 5 000 000, по ставке 15% вычеты не отражаются.
    Вариант 2: Вычеты распределяем пропорционально их применению, то согласно отчета «Анализ НДФЛ по месяцам», в результате у нас общий доход будет 5 078 314,66, вычеты 78 314,66, налоговая база 5 000 000. Оставшаяся часть вычетов идёт по ставке 15%.

    С точки зрения п. 3 ст 210 НК РФ мне вариант 1 нравится больше. Ещё я думаю, что ФНС все вычеты ожидает увидеть по ставке 13%. За этот вариант ещё выступает то, что по ставке 15% вычет 327 сейчас указать нельзя.
    В любом случае на распределение в отчете мы сейчас повлиять не можем. Напишу разработчикам, может исправят заполнение. И возможно у них есть разъяснение по заполнения от ФНС (иногда бывает)

12. Приветствую!
    да, вариант 1 больше понятен.
    Критично авто/заполнение документа «2-НДФЛ».
    Если рискнуть доработать заполнение этого документа.
    На основании примера надо увеличить общую базу до 5 120 000 и в таблице с доходами в месяце превышения и кодам НДФЛ на закладке «13%» , а на «15%» уменьшить на 120 000.
    Верно?

13. Добрый день! Вчера пришёл ответ от разработчиков, пишут, что по этой проблеме зарегистрирована ошибка 50013901. Вы были правы. Я в вопросе на данную ошибку не ссылалась.
    Дополнительно уточнила, нет ли у них каких-то разъяснений, по данной ситуации, они ответили, что нет.
    И тоже пишут, что можно использовать два варианта:

    «Важно, чтобы облагаемая база по ставке 13% была 5 млн., если она в принципе более 5 млн. Например, при общей сумме дохода 10 млн. и сумме вычета 120 т.р., можно показать по ставке 13% доход 5 млн. и не показывать вычет, показав по ставке 15% доход 5 млн. и вычет 120 т.р, а можно показать по ставке 13% доход 5 120 000 и вычет 120 000, но тогда по ставке 15% доход должен быть 4 880 000. Суммы исчисленного налога по каждой ставке будут одинаковыми.»

    Думаю, лучше остановиться на первом варианте — отразить весь вычет по ставке 13%. Я бы не стала дорабатывать заполнение отчета, а исправила суммы вручную, если такая проблема по одному сотруднику.

14. Здравствуйте, Елена! С Вашей помощью мы поняли что можно/нужно исправить вручную в документе. Если понятно как вручную, значит можно и автоматизировать (хотя бы до исправления 1С-ом). Проблема по многим сотрудникам. Была бы по одному, вообще бы вопроса не было…
    Еще раз, большое Вам спасибо за помощь!
    Закрываем вопрос.

15. Добрый вечер! Рада была помочь!?

    1

Комментарии закрыты.