Организация инвестор. Деятельность НЕ ведет. В течение года перечисляла авансы на покупку материалов для строительства объекта. Согласно новым стандартам авансы, перечисленные поставщикам в связи с приобретение «Запасов» и «Основных средств» либо в связи со строительством ОС должны в балансе указываться по строкам баланса «Прочие оборотные активы» и «Прочие внеоборотные активы».
Вопрос: Должны ли мы вычислить сумму НДС, которая сидит в авансах и отразить самостоятельно по строке «Прочие оборотные активы».
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Приложение 123.docx
Добрый день!
По нашему мнению, по строкам «Прочие оборотные активы» и «Прочие внеоборотные активы» отражаются авансы, учитываемые по Дт 60.02 — выданные на приобретение запасов и внеоборотных активов за минусом НДС, который был принят к вычету по авансам выданным.
Т. е. дебиторская задолженность на приобретение запасов и внеоборотных активов отражается в нетто-оценке за минусом НДС принятого к вычету (Дт 60.02 – Кт 76.ВА).
Если НДС не принимался к вычету с авансов, то необходимо отражать в полной сумме.
Для того, что дебиторская задолженность отражалась за минусом НДС автоматически в 1С выполните настройки:
1. Надо установить в УП так значок — Отдельными строками по видам активов.
2. В договоре с поставщиком указать, что авансы отражаются в балансе, как ОС.
Пошаговый скрин настроек и результата заполнения баланса прилагаю.
НДС с выданных авансов к вычету не принимался. В балансе сумма выданных авансов включала НДС. В результате было получено замечание от аудитора, что НДС следует определять расчетным путем и отображать обособлено в прочих оборотных активах.
Здравствуйте!
Спасибо, что уточнили.
Если вы работаете в 1С, то там все автоматизировано — выполните рекомендации выше, пожалуйста, и все должно получиться. Ручной расчет или ручной перенос в балансе не требуется делать.
Подробнее
Выданные авансы в балансе с 2021 года
.
Спасибо. Все понятно.