1) 05.10.21 пришли деньги на р/с от ФСС 20339, делаю проводку Д 76 К 91.01-20339 на какую из дат 05.10.21 — когда пришли деньги, или на дату подачи заявления на возмещение — 28.09.21?
2) Д 69 К 76 — 20339.
3) 27.09.21 оприходовала спецодежду на сумму 20754 (по этой УПД делали заявление на возмещение), как малоценное имущество по учетной политике. Выдавать будем после Нового года. К НУ эту сумму 20754 принимать?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
1) Дата получения дохода (Кт 91.01) — дата вынесения решения о возмещении ФСС понесенных расходов (п. 1 ст. 271 НК РФ).
2) На дату перечисления средств (05.10.21) уменьшена задолженность на сумму расходов: Дт 69 Кт 76. Если перечислено больше, разница: Дт 51 Кт 76
3) Для целей налога на прибыль.
Письмо Минфина России от 15.06.2021 N 03-03-06/1/46643:
Если финансовое обеспечение предупредительных мер осуществляется в счет уплаты страховых взносов, подлежащих перечислению в установленном порядке страхователем в ФСС в текущем календарном году, то такая операция не влияет на состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Если произведенные расходы на обеспечение предупредительных мер компенсированы ФСС путем перечисления средств на расчетный счет организации, то полученные средства учитываются при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций в составе внереализационных доходов.
Так в моем случае , они нам компенсировали — я сделала проводку Д 76 К91 -учла во внереализационных доходах, дальше я их оприходовала, по БУ в момент оприходования учла сразу их в расходах, после нового года буду выдавать сотрудникам -это уже учту в расходах по НУ.
Мы не аудиторы и консультируем по работе в 1С БП, Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу. Да, считаю так верно, т.е. в данном случае затраты на покупку спецодежды учитываются в расходах для НУ, возмещение — в доходах.