Субсидия на возмещение понесенных затрат, если предмет лизинга выкуплен

1. Укажите нормативную базу, по которой получена субсидия. Правильно понимаю, что субсидии предоставлены уже на понесенные расходы.? То есть расходы в НУ уже учтены?
   НДС нужно восстановить, если субсидия включает НДС: Субсидии и НДС
   Восстановление НДС при приобретении товаров (работ, услуг) за счет субсидий .

2. Постановление правительства Москвы от 22.08.2021 № 552-ПП- ошиблась с датой, постановление от 22.08.2017.
   Да, верно, субсидия предоставляется на расходы, которые уже учтены в НУ.
   Вопроса по восстановлению НДС нет.
   У меня вопрос по восстановлению в доходах амортизации, которую я отражала как прочие доходы при получении субсидии( получаем ежеквартально на основании отчета о понесенных затратах).
   Для дальнейшего учета и восстановления в доходах амортизации по НУ , я отражала доходы будущих периодов, а после выкупа получилось, что в НУ амортизации больше не будет, а у меня по Кт 98.02 висит сумма в налоговом учете, которая теперь не закроется, т к больше нет амортизации.
   Видимо изначально в проводках по НУ я должна была указать меньшую сумму доходов будущих периодов?

3. Спасибо за уточнение. Давайте разберем вопрос на цифрах.
   Сколько в НУ учли расходов на момент получения субсидии, в каком размере должны получить субсидию? Вышлите карточку счета 98.02

4. На примере одного квартала (квартал по субсидии март-май):
   1. 18.06.2021 Получили субсидию в размере 469 945,41 Дт76.09 Кт 86.01
   2. Признана в доходах субсидия в части НДС в размере 78 324,24 Дт 86.01 Кт 91.01
   3. Признана в доходах субсидия в части начисленной амортизации в размере 104 621,56 Дт 86.01 Кт 91.01
   4. Учтена субсидия в доходах будущих периодов в размере 286 999,61 Дт 86.01 Кт 98.02
   5. Включение в доходы текущего периода (июнь) суммы субсидии (амортиз) в размере 52 310,78 Дт 98.02 Кт 91.01

5. Здравствуйте, Елена!
   Необходимо читать договор (соглашение) на получение субсидий. В общем порядке субсидии предоставляются на возмещение затрат на уплату лизинговых платежей по договору лизинга. Как правило субсидии предоставляются по уплаченным как в предыдущих годах, так и в текущем году:
   — лизинговым платежам;
   — по авансам.
   Если я правильно понимаю, то все лизинговые платежи выплачены лизингодателю.
   Есть возможность возместить уплаченные лизинговые платежи в предыдущих годах. Как у вас прописано в договоре (соглашение) на получение субсидий?

6. Здравствуйте, Татьяна!
   По договору возмещаем расходы по договору лизинга за 2019-2021 годы.
   Саму субсидию оформили и получили в 2020, первый платеж от города по субсидии был в декабре 2020 года, по которому нам возместили расходы за 2019 год и за период с 01.01.2020 по 31.08.2020, далее возмещение идет ежеквартально (сентябрь-ноябрь, декабрь -февраль, март-май, июнь-август).
   По фату осуществления затрат, те мы уже эти затраты понесли и соответственно учли в НУ.

7. Здравствуйте, Елена.
   Субсидия предоставлена на уже понесенные расходы по договору лизинга. Если правильно понимаю, то сумма субсидии равна или меньше суммы по договору лизинга. В состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу при лизинге имущества, включается:
   — амортизация;
   — разница между лизинговыми платежами и амортизацией, которая включается в состав прочих расходов (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ) на последнее число месяца (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
   Субсидию вы получили уже когда часть расходов по договору лизинга была учтена при расчете налоговой базы по прибыли. Следовательно, понесенные ранее расходы будут отражены в доходах в момент получения субсидии в размере ранее уплаченных лизинговых платежей.
   Субсидию получаете частями ежеквартально.
   В учете должны быть проводки:
   — Дт 76 Кт 86 Отражена общая сумма выделенной субсидии (по договору на выделение субсидии)
   — Дт 51 Кт 76 Поступила часть субсидии на р/с
   — Дт 86 Кт 91.01 Субсидия признана в доходах и в БУ и НУ. Вы отражаете в доходах уже понесенные расходы в размере лизинговых платежей.
   Последние две проводки делаете ежеквартально, при получении субсидии.

8. Сумма субсидии -это 25% от понесенных расходов.
   Татьяна, спасибо за оперативный ответ.
   Но мой вопрос был про отражение на счете 98.02 по НУ.

9. Здравствуйте, Елена!
   Если субсидия выдается 25% от понесенных затрат по договору лизинга, то в доходах учитывается сумма оплаченных лизинговых платежей, а не только начисленная амортизация.
   Счета 98.02 в данном случае не должно быть. Давайте почитаем как у вас написано договоре (соглашении) на субсидию. Вышлите пожалуйста скрин.

   В договоре написано: «….в целях возмещения фактически произведенных и документально подтвержденных затрат Получателя на уплату лизинговых платежей.»
   Лизинговые платежи уже уплачены. Следовательно, так как затраты уже понесены при получении субсидии вся полученная субсидия учитывается в доходах и в бухгалтерском и налоговом учете. Счета 98.02 у Вас не должно быть.
   

10. Татьяна, добрый день!
    Получается очень интересная ситуация.
    Ранее 21.01.2021 я задавала вопрос » УЧЕТ СУБСИДИИ НА ВОЗМЕЩЕНИЕ ЗАТРАТ ПО ЛИЗИНГОВЫМ ПЛАТЕЖАМ В 1С»
    И там Вы мне дали ответ прямо противоположный, соответственно я сделала проводки согласно Вашему ответу, а теперь получается, что счета 98.02 вообще не должно быть.

11. Здравствуйте, Елена!
    Извините, в предыдущем вопросе не учла, что субсидии получены в меньшем размере, чем понесенные затраты по лизинговым платежам.
    Вышлите карточку счета 98

Комментарии закрыты.