Добрый день! Прошу Вашей помощи по следующему вопросу. Наша мед.клиника освобождена от НДС по ст.149 НК РФ. Я только приступила к работе в такой организации, раньше не имела дела с освобождением. Нужно ли выставлять счета-фактуры (при реализации услуг)? И самый главный вопрос — надо ли заполнять разделе 9 декларации по НДС. Почему-то она заполняется, даже, если убрать счета-фактуры (хоть и ставит без НДС, все равно заполняется). Предыдущий бухгалтер их выписывал. Я пометила на удаление, но раздел 9 все равно заполняется (поэтому я задумалась — может так надо)? В настройках учетной политики галочка стоит на освобождении от НДС. Заранее благодарю. С уважением.Татьяна
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день! Обращаю Ваше внимание, мы не аудиторы, поэтому я не вправе давать экспертные оценки с точки зрения законодательства. Я могу лишь выразить свое профессиональное мнение.
Если совершаете операции по реализации товаров, не подлежащих налогообложению по ст. 149 НК РФ и при этом не продаете их на экспорт в ЕАЭС, СФ составлять не обязаны (пп. 1, 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ), но можете (Письма Минфина от 16.12.2020 N 03-07-09/110092), НК РФ это не противоречит.
Если выставляете СФ «Без налога (НДС)», то регистрируете их в книге продаж: (п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 3 разд. II прил.5 Постановления Правительства от 26.12.2011 N 1137, Письмо ФНС от 29.04.2013 N ЕД-4-3/7895@).
В разд.9 декларации по НДС отражаются сведения из книги продаж – т.е. данные обо всех зарегистрированных СФ (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, п. 47-47.5 Приказ ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).
Нигде не нашла в законодательстве, что при заполнении разд.9 не показываются данные по зарегистрированным СФ с пометкой «Без налога (НДС)». На этом основании считаю, что если в разд. 9 заполнился со всеми СФ, в том числе без НДС, ошибки в этом нет.
Спасибо!!!
Я рада, если смогла помочь!