Добрый день! ЗУП 3.1.14. У компании есть сотрудники ВКС, которым предоставляется дополнительный отпуск. В Консультант-плюс нашли сведения, что дополнительный отпуск ВКС должен облагаться по ставке 30%. Потестировала в 1С, сделала доп. отпуск с кодом 2012 и Категория дохода — Прочие доходы. Но все равно обложилось все по ставке 13%.
Вопрос такой:
1. Действительно ли нужно облагать доп отпуск по ставке 30%?
2. И если да — как это сделать в программе?
Все комментарии (6)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Давайте начнем с технической стороны вопроса. Вы не уточнили номер релиза, поэтому пока пробовала на демобазе 3.1.17.171. Если для начисления отпускных указать категорию «Прочие доходы», то НДФЛ считается по ставке 30%. Можно перепроверить еще раз настройки начисления и налоговый статус сотрудника ( по ссылке «Налог на доходы» в карточке сотрудника, должно быть установлено ВКС). Если с этим все в порядке, напишите точный номер релиза, проверю на нем.
По методологической части я не вправе давать экспертных разъяснений, все-таки мы не аудиторы. Могу привести свое мнение, но не более того. На мой взгляд, доп. отпуск, елси он прописан в трудовом договоре с работником, также относится к доходам от трудовой деятельности. Например, в письме Минфина от 04.07.2014 № 03-04-06/32423 говорится просто об отпуске (нигде не сказано. что это обязательно должен быть основной отпуск). Поэтому, мое мнение, что в этом случае Вы вправе применять ставку 13%.
Добрый день, спасибо.
Релиз 3.1.14.525. Попробовала еще раз — НДФЛ начисляется по ставке 13% Вложила картинки с настройками и результатом расчета отпуска
Светлана, перешла посмотреть письмо. https://www.audit-it.ru/law/account/784735.html
Но там сказано как раз, что отпуск облагается по ставке 30%
«Согласно статьям 106 и 107 Трудового кодекса Российской Федерации отпуск представляет собой время отдыха, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей.
Из этого следует, что средний заработок, выплачиваемый работнику за период отпуска в соответствии со статьей 114 Трудового кодекса Российской Федерации, не относится к доходам от осуществления трудовой деятельности. В отношении указанного дохода, полученного высококвалифицированным специалистом, не признаваемым налоговым резидентом Российской Федерации, применяется налоговая ставка в размере 30 процентов.»
Извините, письмо действительно не то, это прежняя позиция МинФина. Затем, насколько я понимаю, он ее изменил. Читала позицию разработчиков по этому вопросу. Вот что они пишут:
Хотела изначально дать ссылку на письмо от 08.04.2015 № 03-04-07/19647, но там так сжато написано, оно не информативно без текста обращения ФНС, в отчет на которое оно написано. Но текст обращения ФНС не удалось найти((( Можно покопаться еще в арбитражной практике (постановление Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 № 11709/11).
По программе. Смоделировала на Вашем релизе, все работает. Применяется ставка 30%. Давайте проверим еще на вкладке Начислено (подробно) то ли начисление рассчиталось для сотрудника, которые Вы перенастраивали? Возможно, в базе задублировано начисление?
Добрый день!
В общем клиент удовлетворился информацией, что можно по 13%. а раз программа так и считает, то и хорошо 🙂
Сложно у них в рабочей базе экспериментировать
Вопрос можно закрывать, спасибо большое!
Пожалуйста, рада была помочь 🙂