Отражение дохода в натуральной форме.

Вопрос задал Елена П. (Москва)

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Здравствуйте.
Сотрудник получил доход в натуральной форме 31.12.2020 (оплата проезда такси 3879), НДФЛ удержали в размере 504 руб. в аванс 20.01.2021.
Отразили начисление в 1 разделе отчета 6-НДФЛ за 2020г. сумму начисленного дохода -3879, исчисленного НДФЛ — 504, но в удержанный не включили.
20.01.2021 НДФЛ удержали в аванс. Удержание НДФЛ внесли в ведомость выплаты аванса.
Сейчас в отчете Анализу НДФЛ по месяцам сумма НДФЛ 504 на конец 1 квартала 2021 года отражается в осталась удержать с минусом 504.
Из отчета следует, что сотруднику в январе:
начислено — 192378,16,
применен вычет — 2800,
исчислен НДФЛ — 24632,
удержан НДФЛ — 25136 (+ 504 удержан 20.01.2021),
перечислен НДФЛ 25136,
осталось удержать минус 504.
Если смотреть период отчета с декабря 2020 по март 2021, то на конец декабря осталось удержать 504, на конец января минус 504.
В 6-НДФЛ за 1 квартал 2021г. Эта сумма отразилась в 1 разделе.
А по 2 разделу возникли вопросы. В 110, 140 получается, что не надо включать, т.к. она в отчете за 2020 год отразилась. Включать только в строку 160? Тогда строка 170 не сходится с сальдо в ОСВ на 31.03.2021 на 504.
Как правильно надо было отразить удержание самого НДФЛ в аванс и как теперь отразить эту сумму в разделе 2?

Все комментарии (21)

  1. На сумму НДФЛ 504 р. уменьшили аванс января, т.к. при выплате зарплаты 31.12.2020 фактически не смогли удержать НДФЛ при выплате.

  3. Елена, здравствуйте.
    В программе отражено также. Вопрос с заполнением 2 раздела 6-НДФЛ за 1 квартал 2021г. остался без ответа.

  4. Поясните, пожалуйста, как эта сумма должна быть отражена или не отражена в строках 110, 140, 160.

  5. Здравствуйте! Воспроизвела пример на демобазе. У нас получается следующая ситуация:
    В раздел 1 6-НДФЛ доход попадает с датой 21.01.2021 и суммой НДФЛ.
    В раздел 2:
    строка 110 — не попадает (строка заполняется по дате получения дохода, а она у нас 31.12.2020)
    строка 140 — не попадает (строка заполняется по дате получения дохода, а она у нас 31.12.2020)
    строка 160 — попадает, т.к мы удержали НДФЛ 20.01.2021 (эта дата входит в отчетный период)
    Строка 170 заполняется на отчетную дату (дата которая указана на титульном листе отчета), т.к. у нас налог удержан, значение должно быть 0 — Раздел 2 отчета 6-НДФЛ — порядок заполнения строк 120-180

  6. Елена, добрый вечер.
    Спасибо за пояснения. Сдали отчет точно также.
    В Анализе НДФЛ по месяцам если рассматривать только 2021, то «Осталось удержать» будет красным -504. Посмотрели 6-НДФЛ за полугодие. Сумма попадает в 180 строку.

  7. Приложение

    Здравствуйте! Проверила по своему примеру у меня пересортица не возникает и в строке 180 за 1 полугодие 0. Скорее всего в какой-то из ведомостей нужно обновить налог. Пришлите скриншот «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику» с 01.12.2020 по 30.04.2021, посмотрим в чём проблема.

  8. Здравствуйте, Елена.
    Вы правы. В регистре НДФЛ по сотруднику ссылка на платеж 2019 года. И в 6-НДФЛ за полугодие в разделе 2 в строке 180 — 504р. Провели еще раз, исправить не получилось.
    Как это можно исправить?

  9. Приложение

    Здравствуйте! В данном случае лучше установить галочку «Налог перечислен вместе с зарплатой» в самой ведомости, где удерживается 504 руб. Иначе получается при проведении документа «Перечисление НДФЛ в бюджет» программа «хватает» старую задолженность.

  10. Доброе утро.
    Спасибо большое. Получилось.
    А по регистру НДФЛ излишне удержано в 2021 году осталось 504 руб. Не подскажите выход из этого?

  11. Приложение

    Наверное, документ «Перечисление НДФЛ в бюджет» не отменили, т.к. после проведения ведомости, НДФЛ должен был «уйти» в 2020 год.

  12. Здравствуйте.
    В ведомости на выплату от 20.01.2021 изменили в «НДФЛ к перечислению» доход с 20.01.21 на 31.12.20.
    После этого все ушло в 2020. Вы пишите, что должно быть так.
    Но ведь доход в натуральной форме был начислен 31.12.2020, НДФЛ удержан с него и перечислен в аванс 20.01.2021. В 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2020 автоматически заполнялась сумма НДФЛ, что не удержано.
    Как правильно?

  13. Извините ошиблась. » Вы пишете…»

  14. Приложение

    Здравствуйте! Здесь есть один нюанс: в 6-НДФЛ не удержанный НДФЛ определяется на дату подписи отчета, указанную на титульном листе, а в 2-НДФЛ — на дату заполнения справок. Пример на скриншоте (правда он по новой форме, но алгоритм тот же).

  15. Доброе утро, Елена.
    Извините, пожалуйста, не поняла все-таки в какой период надо было отразить удержание НДФЛ 504 р. по доходу в натуральной форме в отчетах за разные периоды.
    Если доход в натуральной форме начислен в 31.12.2020, в 6-НДФЛ в первый раздел он не попал в строку 070 (в вебинарах по 6-НДФЛ рекомендовали составлять отчет на последний день отчетного периода, а дату на титульном листе потом исправить на дату подачи отчета).
    В 2-НДФЛ отразили, что не удержан.
    В 2021 году отразили в 6-НДФЛ (отчет подписан 29.04.2021) в разделе 1 по строкам 021,022, в разделе 2 по строке 170 — 0.
    Выходит, что у нас не отражено будет его удержание НДФЛ в 2020, 2021?

  16. Приложение

    Здравствуйте! Здесь возникает небольшая путаница из-за того, что изменилась форма 6-НДФЛ.
    В 6-НДФЛ 2020 должно быть так:
    1 раздел:
    020 — сумма натурального дохода
    040 — НДФЛ исчисленный с натурального дохода
    080 — не заполняется, т.к в эту строчку попадет налог, который не может быть удержан вообще
    070 — НДФЛ с натурального дохода сюда не попадает, т.к. ещё не удержан
    2 раздел: заполняется по дате перечисления налога. Т.к НДФЛ с натурального дохода удержан в 2021 году, данного блока здесь не будет.
    В 6-НДФЛ 2021 должно быть так:
    1 раздел заполняется как Вы и написали 021,022
    2 раздел: сумма удержанного НДФЛ попадет только в строку 160.

    Т.е. удержанный налог отразиться в новой форме 6-НДФЛ.

    По дате подписи в отчетах:
    — в РСВ ставится последний день отчетного квартала, заполняется отчет, а потом дату можно изменить
    — в 6-НДФЛ ставится дата больше или равная дате выплаты зарплаты за последний месяц квартала.
    Этот нюанс рассмотрен в видео:
    Перерасчеты следующего месяца «портят» РСВ — что делать
    6-НДФЛ 080 строка — почему не «0»

  17. Здравствуйте, Елена.
    Получилось, что в 6-НДФЛ за 2020 и 1 квартал 2021г у нас все отражено верно. Спасибо большое, что помогли разобраться.
    В 2-НДФЛ за 2020 (сдали в феврале 2021) у нас было по сотруднику, что не удержан НДФЛ 504 с дохода в натуральной форме.
    Если сейчас заполнить регистр НДФЛ по этому сотруднику и сам 2-НДФЛ за 2020 год получается, что эта сумма попадает в удержанный и перечисленный в 2020 год. Выходит, что надо подать корректировку 2-НДФЛ по этому сотруднику. Правильно?
    Ради интереса сформировали 6-НДФЛ за 2021 год по новой форме. В Прилож. по этому сотруднику этой суммы в перечисленном НДФЛ нет, но есть в удержанном. Теперь по сотруднику эта сумма будет удержана после подачи корректировки за 2020 и в 2021? Игнорировать?

  18. Здравствуйте! Да, необходимо подать корректировку 2-НДФЛ за 2020 год.
    В 2021 год — это переходный период на новую форму 6-НДФЛ, поэтому данная сумма попадает в новый отчет по дате удержания. На мой взгляд, это не ошибка.

  19. Елена, добрый вечер.
    Спасибо Вам большое за подробные ответы и огромное терпение!

  20. Очень хочется дать оценку в баллах — 10, но что-то не высветилось окошечко.

  21. Добрый вечер! Пожалуйста! Рада была помочь!

Комментарии закрыты.