Начисление дивидендов

Индивидуальную консультацию запросил Лариса Б.

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.85/10)

Здравствуйте, при начислении дивидендов программа неправильно берет НДФЛ, как исправить?

Метки вопроса: —

Все комментарии (9)

  1. Здравствуйте! Воспроизвела пример на ЗУП 3.1.17.138. У меня НДФЛ рассчитан верно:

    Нет ли акционера в январе -феврале 2021 ещё дохода, облагаемого НДФЛ?

    Программа может из-за округления посчитать меньше.

    Сформируете отчет «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику» для проверки расчета:

  2. я отменила все начисления по данному сотруднику и тогда программа берет верно, странно конечно почему программа округляет сумму дивидендов, там же НДФЛ берется с каждой суммы без округления

  3. Сейчас базу по дивидендам программа считает отдельно от других доходов нарастающим итогом до 5 млн по ставке 13%, после по ставке 15%. Поэтому может быть округление, но и ошибки были в программе по расчету налога с дивидендов

  4. Здравствуйте, из Вашего ответа непонятно. Программа сейчас считает с округлением, а по закону НДФЛ берется с каждой отдельной суммы, получается мы будем исчислять и удерживать сумму неверно?

  5. Здравствуйте! На мой взгляд, в программе расчет верный.

    П.3 ст 226 НК РФ:

    «Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 или 3.1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.»

    П.1 ст. 224:

    «13 процентов — если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей;
    650 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 5 миллионов рублей, — если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет более 5 миллионов рублей.»

  6. Пунктом 3 статьи 214 Кодекса предусмотрено, что исчисление суммы и уплата налога в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов, осуществляются лицом, признаваемым налоговым агентом, отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате указанных доходов.

  7. Таким образом, положение пункта 12 статьи 226.1 Кодекса, предусматривающее, что при выплате налогоплательщику налоговым агентом денежных средств (дохода в натуральной форме) более одного раза в течение налогового периода исчисление суммы налога производится нарастающим итогом с зачётом ранее уплаченных сумм налога, к доходам в виде дивидендов не применяется.

  8. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 12 апреля 2016 г. N 03-04-06/20834 Об уплате НДФЛ при неоднократной в течение налогового периода выплате дивидендов

  9. Здравствуйте! К сожалению, Письмо Минфина России от 12 апреля 2016 г. N 03-04-06/20834 было выпушено давно. Сейчас же с появлением прогрессивной шкалы в соответствии со ст 224 НК РФ в отношении совокупности доходов будет достаточно сложно применять ставку к каждой выплате. До появления уточнений или разъяснений ФНС поведение программы менять разработчики не планирует. На наш взгляд, в соответствии со ст. 226 НК РФ правильнее с 2021 НДФЛ с дивидендов рассчитывать с учетом округления.

Комментарии закрыты.