Прогрессивная шкала по УСН в 1С

С 01.01.2021 действует переходный период для налогоплательщиков на УСН, которые превысили стандартные лимиты, установленные для применения обычной упрощенки. Расскажем об условиях переходного периода и реализации соответствующих изменений в 1С:Бухгалтерия 8.3.

Нормативное регулирование

Переходный период по УСН

Федеральный закон от 31.07.2020 N 266-ФЗ внес изменения в главу 26.2 НК РФ, согласно которым с 01.01.2021:

• лимит применения УСН повышен:
  • по доходам — со 150 до 200 млн руб.;
  • по средней численности работников — со 100 до 130 чел.;
• введены повышенные ставки налога для упрощенцев, имеющих показатели в диапазоне от 150 до 200 млн руб. и (или) от 100 до 130 чел.:
  • 8% — для объекта «доходы»;
  • 20% — для объекта «доходы минус расходы»;
• повышенная ставка применяется с того квартала, в котором произошло превышение минимального порога — прошлые периоды корректировать не надо.

При возврате к минимальному порогу налогоплательщик снова сможет применять обычные ставки (ст. 346.20 НК РФ).

Потеря права на УСН

Право на УСН теряется с квартала, в котором превышены предельные показатели (ст. 346.13 НК РФ):

• по доходам с учетом ежегодной индексации — 200 млн руб.;
• по средней численности работников — 130 чел.

Учет в 1С

Соответствующие изменения в Бухгалтерия 8.3 внесены в разделе Главное — Налоги и отчеты — УСН (с релиза 3.0.86).

Доходы Организации на УСН «доходы» составили:

• 1 квартал — 100 млн руб.;
• 2 квартал — 60 млн руб.

Среднесписочная численность работников — не более 100 человек.

При расчете налога за 1 квартал в помощнике по УСН применяется ставка 6% (Отчеты — Отчетность по УСН).

При расчете налога за 1 полугодие применяется ставка 8% к доходам за 2 квартал (когда допущено превышение лимита). За 1 квартал налог не пересчитывается.

Проверим расчет, сделанный программой:

• Налог за 1 квартал:
  • 100 000 000 х 6% = 6 000 000 руб.
• Налог за 2 квартал:
  • 60 000 000 х 8% = 4 800 000 руб.

Сумма налога совпадет с той, что рассчитана помощником по УСН.

По ссылке Ставка налога можно открыть подробности определения ставки. Необходимо указать численность работников, если учет зарплаты ведется в другой программе.

ИП на УСН «доходы». Зарплата во внешней программе. При закрытии месяца не проводится регламентная операция Расчет УСН. Появляется ошибка «Не указана средняя численность наемных работников за отчетный период». Раньше такого не было в 1С. Как убрать эту ошибку и с чем она связана?

Из сообщения об ошибке перейдите по ссылке Указать среднюю численность работников и заполните поле Численность работников.

Среднюю численность на УСН надо контролировать.

Если она:

• от 100 до 130 чел. — действуют повышенные ставки по УСН «доходы» 8% или ст. 346.20 НК РФ). Лимит по численности контролируется автоматически;
• от 130 чел. — право на УСН теряется с квартала, в котором превышены предельные показатели, и один из них — средняя численность (ст. 346.13 НК РФ). Этот лимит нужно контролировать вручную.

Если зарплата считается во внешней программе, в 1С:Бухгалтерия надо указать среднюю численность работников для контроля лимита УСН.

См. также:

• Как изменится порядок применения УСН и продлят ли налоговые каникулы для ИП на упрощенке и патенте
• Налоговые ставки по УСН
• Сроки уплаты налога при УСН
• Как проверить ставку налога при УСН в своем регионе
• [20.04.2021 запись] Расчет налога при УСН за 1 квартал 2021 в 1С

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email