В июне месяце двум сотрудникам, находящимся в отпуске, был ошибочно перечислен на карточку аванс.
1) Сотрудник А — в отпуске полный месяц, с 1 июня по 30 июня, никаких начислений заработной платы в Июне у него не будет, то есть НДФЛ удержать будет не с чего. Ошибочно перечисленный аванс- 16 000 руб.
2) Сотрудник Б — в отпуске с 01 июня по 29 июня. В июне будет только один рабочий день и зарплата, полагающаяся за жтот день — 2000руб. Ошибочно перечисленный аванс — 21 000руб.
Подскажите, пожалуйста, можно ли считать эти авансы — авансами ЗА ИЮЛЬ и как правильно отразить эту ошибку в ЗуП 3.1., в 1С 8.3 и, главное, как правильно отразить НДФЛ в этой ситуации в отчете 6-НДФЛ?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте! Обязана предупредить Вас, что мы не аудиторы, поэтому все, что касается методологической стороны вопроса — это лишь мое мнение и не более того.
«Подскажите, пожалуйста, можно ли считать эти авансы — авансами ЗА ИЮЛЬ»
Такого правила не встречала. По сути Вам придется просто удерживать эти суммы при выплате аванса за июль. Да, в ТК РФ есть возможность удержать неотработанный аванс. Но ведь сроки для выплаты аванса за июль еще не наступили. Поэтому встанет ли проверяющий и суд на Вашу сторону в случае споров с работником, сказать сложно. Безопаснее конечно попросить вернуть переплату в кассу или хотя бы взять с работника заявление с просьбой уменьшить аванс за июль на сумму этой переплаты. Так у Вас будет на руках волеизъявление работника, которое должно снять все вопросы.
«как правильно отразить эту ошибку в ЗуП 3.1., в 1С 8.3 «
В программе дополнительно ничего отражать не нужно. Вы же зарегистрировали выплату «лишнего» аванса, теперь программа видит долг и при выплате зарплаты или межрасчетных начислений с припиской «под расчет» (Отпуска (под расчет), Больничные (под расчет)) будет уменьшать сумму к выплате на сумму долга.
«и, главное, как правильно отразить НДФЛ в этой ситуации в отчете 6-НДФЛ?»
Выплата аванса сама по себе не регистрирует доход в целях учета НДФЛ и не обязывает Вас исчислять налог с него. Поэтому именно аванс в 6-НДФЛ проходить не будет. По сотруднику А вообще пока ничего в раздел 2 не попадет, а по сотруднику Б можно «спрятать» сумму дохода и налога в разделе 2 6-НДФЛ на дату выплаты зарплаты за июнь всем остальным сотрудникам. Подробнее об этом варианте в публикации Как зарегистрировать удержанный НДФЛ, если весь доход был выплачен сотруднику в аванс, и к выплате в зарплату сумм не осталось?.
Методологически это конечно не совсем верно, считается, что раз зп не выплачивали, то и налог не удерживали. Т.е. он должен повиснуть до момента ближайшей выплаты сотруднику — тогда и нужно его отражать в разделе 2 6-НДФЛ. Но такой подход по факту трудоемок и ФНС в нем тоже не заинтересована (ей-то лучше, чтобы НДФЛ пораньше в бюджет перечислили), поэтому очень часто пользуются именно методом «спрятать в выплату зп по всем сотрудникам».
Спасибо Вам огромное за ответ, Светлана!
Рада была Вам помочь!