Добрый день! Подскажите пожалуйста с переходом на балансовый метод как проверять начисленный программой расчет отложенного налога? До этого был затратный метод — проверяли по карточке 68.04.2 — а теперь как?
Все комментарии (2)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Ольга!
Налог на прибыль при балансовом методе исчисляется и отражается на счете 68.04.1 по данным регистров налогового учета, но сверять его с данными декларации по налогу на прибыль все же необходимо.
Отложенный налог можно проверить, сверяя справку Отложенный налог на прибыль за отчетный месяц с данными ОСВ за период с января по отчетный месяц (показатели БУ и НУ).
Подробнее можно посмотреть здесь: Регистр учета временных разниц
При ведении учета по ПБУ 18/02 балансовым методом ведение регистра временных разниц вне программы не обязательно. Скорее всего, расхождений со Справкой-расчетом отложенного налога на прибыль не будет. Как еще можно сверять отложенный налог уже при подготовке БФО:
Отражение отложенного налога в балансе
Отражение расхода по налогу на прибыль в Отчете о финансовых результатах
Раскрытие показателей отложенного налога (УР, ПНР, ПНД) в пояснениях к БФО .
Лариса, спасибо за полезные ссылки и развернутый ответ!!!!! Постараемся разобраться.