Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.13.146) . Добрый день. Сдали отчет 2-НДФЛ за 2019 год , забыла в ЗУП провести и включить данные по доходу сотрудников за аренду у них транспорта без экипажа. Сейчас корректирую 2-НДФЛ, создала отчет,выбрала период 2019г. подобрала вручную 5 сотрудников указала в их номерах справки тот же номер справки, что был в исходном отчете. Напишите пожалуйста правильная ли последовательность действий? , или же надо сначала сдать по ним 5 аннулирующий отчет а только потом корректирубщий? и еще вопрос будет ли штраф за то что не все сведения указали сразу?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день! В данном случае Вы все правильно делаете, нужно подавать именно корректировку. Аннулирующие справки 2-НДФЛ предоставляются только тогда, когда нужно совсем отменить поданную ранее справку (например, по ошибке предоставили справку в другую ИФНС и теперь ее нужно отменить и предоставить в другую ИФНС).
Что касается штрафов, согласно п. 2 ст. 126.1 НК РФ:
«Налоговый агент освобождается от ответственности, предусмотренной настоящей статьей, в случае, если им самостоятельно выявлены ошибки и представлены налоговому органу уточненные документы до момента, когда налоговый агент узнал об обнаружении налоговым органом недостоверности содержащихся в представленных им документах сведений.«
Отсюда можно сделать вывод, что если Вы обнаружили ошибку самостоятельно и подадите корректировку до того, как ФНС сама выявит ошибку, то штрафные санкии применены быть не должны. Однако еще нужно учитывать, заплатили ли Вы НДФЛ, удержанный с физлиц-арендодателей в бюджет своевременно? Если да, то санкций быть не должно. Если же налог не был уплачен и будете уплачивать его сейчас, то риск наложения штрафов возрастает уже в рамках ст 123 НК РФ. Тут лучше уже сразу доплатить налог и пени на него, но на практике знаю случаи, когда все равно штрафовали 🙁
Обратите внимание, что мы не аудиторы, а Ваш вопрос носит методологический характер. Т.к. мы все же специализируемся не на законодательных нюансах работы, а на практике непосредственно в ЗУП, в своем ответе я не имею права претендовать на экспертный уровень. А только выражаю свое профессиональное мнение.
Налоги я во время все уплатила с них.Просто я все проводила в 1С.Бухгалтерии, и не занесла в 1С.ЗУП. Спасибо большое!! Вопрос закрыт.
Рада была помочь Вам!