НДФЛ с аванса

Вопрос задал Елена М.

Ответственный за ответ: Змиевская Светлана (★9.93/10)

ЗУП 3.1.12.144. В ЗУП появились настройки по исчислению и удержанию НДФЛ с межрасчетных выплат. Как нам лучше установить эти флажки для выплаты аванса?
Аудиторы говорят, что аванс это не доход сотрудника, поэтому уменьшать сумму к выплате при расчете за первую половину месяца на НДФЛ нельзя. Но НДФЛ учитывается при расчете алиментов, которые надо перечислять со всех выплат алиментщика — аванса, отпуска, БЛ, прочих и, если НДФЛ не рассчитывать, то и ИЛ будут завышены, а если рассчитывать — то к выплате сумма уменьшится.

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Добрый день. Обратите внимание, что мы не являемся аудиторами, поэтому я не вправе давать экспертных разъяснения с точки зрения законодательства по Вашему вопросу. Я могу лишь выразить свое профессиональное мнение.

    На мой взгляд, удерживать НДФЛ с аванса безопасно только в случае, если аванс выплачивается в последний календарный день месяца. В этом случае доход по зп уже признается как исчисленный, соответственно возникает возможность исчислить и удержать НДФЛ с него. Согласна, что с расчетами по алиментам могут возникнуть расхождения в случае если сотрудник 2ю половину месяца отсутствовал и в результате алименты по итогам месяца окажутся меньше, чем мы уплатили с аванса. Но лично на мой взгляд, перерасчет алиментов в меньшую сторону несет значительно меньше рисков, чем:

    — споры с ИФНС, если Вы удержите НДФЛ и перечислите его в бюджет до конца месяца. Налоговая просто может не признать уплаченную сумму налогом, а классифицирует ее как переплату. В результате по итогам месяца Вы обязаны будете заплатить НДФЛ в полной сумме;

    — споры с труд. инспекцией, если Вы уменьшите сумму к выплате, но не перечислите НДФЛ в бюджет и не отразите в учете удержание НДФЛ. В этом случае велики риски, что сумму аванса признают заниженной.

    Так что тут я пожалуй соглашусь с аудиторами. Хотя этот вопрос весьма неоднозначный. Именно по причине его неоднозначности и был реализован такой гибкий функционал по учету НДФЛ с аванса.

    Со всех остальных межрасчетных выплат (БЛ, отпускные, премии и т.д.) необходимо удерживать НДФЛ в момент их выплаты. Соответственно суммы алиментов с эти доходов будут рассчитаны уже с учетом НДФЛ.

    Параметры для удержаний НДФЛ с аванса и межрасчетных выплат — это разные настройки в ЗУП. Поэтому Вы вполне можете заложить различный алгоритм: например, с межрасчетных доходов удерживать НДФЛ, а с аванса нет. Если необходимо подробнее углубиться в эту тему с точки зрения учета именно в ЗУП, можете посмотреть нашу публикацию Исчисление и удержание НДФЛ с аванса и межрасчетных зарплатных доходов (ЗУП 3.1.11).

  2. Нам надо, чтобы НДФЛ с Аванса рассчитывался (Для правильного расчета Исполнительного листа), но при выплате не удерживался.

    1. Если я Вас правильно поняла, то Вам необходимо, чтобы НДФЛ рассчитывался, но сумма к выплате формировалась в полном размере, не уменьшенная на сумму НДФЛ. Все верно?

      Если я права, то в настройках учетной политики нужно установить, что НДФЛ с аванса рассчитывается и не удерживается. Но сама настройка «не удерживается» подразумевает под собой не влияние на сумму к выплате, а только на факт регистрации удержанного налога в учете по НДФЛ. Поэтому при расчете и выплате аванса в Вашей ситуации (чтобы обеспечить выплату аванса в полной сумме, без уменьшения на НДФЛ) нужно будет применить небольшую хитрость:

      При расчете аванса, сначала рассчитываем все начисления и удержания. А затем (перед формированием ведомости) выделяем все строки на вкладке НДФЛ и удаляем их. При таком порядке действий сумма к выплате не будет уменьшаться на сумму НДФЛ.

  3. Спасибо. Мы так и делаем давно. Думала, что с введением новых настроек можно это сделать без очистки НДФЛ после расчетов.

    1. Нет, Вы все правильно делаете. Настройка «Не удерживать НДФЛ с аванса» относится к факту регистрации удержанного налога в учете НДФЛ и не влияет на сумму к выплате

Комментарии закрыты.