Досрочный выкуп лизингового имущества

Вопрос задал Ольга К. (Нижнекамск)

Ответственный за ответ: Добья Светлана (★9.91/10)

Здравствуйте.
В 2018 году был приобретено автотранспортное средство по договору лизинга. Было принято решение о досрочном выкупе. На момент выкупа сальдо по кредиту счету 76.07.1 составляет 542361,77, сальдо по счету 76.07.9 — 89393,81 руб.
Если заполнять документ выкуп лизинга, то автоматически встает другая сумма НДС.
Кроме того, лизингодатель предоставил счет фактуру, по которой выкупная стоимость составляет 459870,85 ( в том числе НДС 76645,14). То есть меньше, чем выкупная стоимость на данный момент. Сумму договора не пересчитывали. Просмотрела статьи на сайте — не смогла разобраться, как правильно оформить в данном случае. Нашла пример, где сумма договора пересчитывалась и разница оформлялась как доход.

Все комментарии (17)

  1. Добрый день, Ольга.
    1. В документе Выкуп предметов лизинга сумма НДС рассчиталась следующим образом — остаток по счету 76.07.1*20/120, т.е. выделился НДС из остатка.
    2. Остаток по счету 76.07.9 — это остаток НДС по лизинговым платежам и выкупной цене из начальной суммы. Т.к. был переход с 18% на 20% видимо суммы и не пошли.
    Я так поняла у вас не было увеличение на 2% суммы, правильно?

    Пункт 3 и 4 корректировки только по БУ, сумму НУ очищайте!
    3. Скорректируйте арендные обязательства документом корректировка долга Вид операции — Прочие корректировки
    Заполните только вкладку Дебиторская задолженность
    Заполните автоматически по кнопке заполнить — должен отразиться остаток по 76.07.9, т.е. НДС
    Списываете его на счет 76.09.1
    По вашим данным в проводках Дт 76.07.1 Кт 76.07.9 на сумму 89393,81-76645,14

    4. Т.к. сумма арендных обязательств уменьшилась, то по хорошему нужно скорректировать первоначальную стоимость в БУ ( п. 21 ФСБУ 25/2018 с 2022 обязательно). Либо спишите его на прочий доход — Лизинг, уменьшение лизинговых платежей (про заполнение вкладки Кредиторская задолженность).
    Документом Операция, введенная вручную делаете проводу Дт 01.01 Кт 79.07.1 -остаток по счету 76.07.1 (т.е. у вас это будет сумма 542361,77-459870,85-89393,81-76645,14)

    5. Проверьте, что сумма у вас совпадает с выкупной стоимостью.

    6. оформляете выкуп предмета лизинга

    7. Не забудьте скорректировать стоимость ОС в БУ для начисления амортизации.
    Введите документ Изменение параметров амортизации.

    1

    1. Сейчас попробую сделать как Вы написали.

      1. Хорошо, Ольга. Отпишитесь как сделаете. И проверьте что все счета закрылись обязательно. Я в тестовой базе проделала ваш пример правда на своих суммах — все должно получиться.

  2. Сделала 3 и 4 пункт — после этого сформировала ОСВ 76,07. Сумма НДС идет — 76645,14. А вот Кт 76.07.1 не совпадает с выкупной стоимостью. Выкупная стоимость 456870,85, в ОСВ 446065,10.
    Операция, введенная вручную проводка Дт 01.01 Кт 79.07.1 -остаток по счету 76.07.1 (т.е. у вас это будет сумма 542361,77-459870,85-89393,81-76645,14) здесь вводила сумму -83 548,00

  3. Сделала операцию введенную вручную на сумму -69742,25 (подобрала вручную). Тогда в ОСВ 76.07.1 получается 459870,85 (выкупная стоимость с учетом НДС)

  4. Оформила документ выкуп предмета лизинга. При этом остались остатки по счету 76.07.2.

    1. Остаток по счету 76.07.2 — это неоплаченный лизинговый платеж.
      Посмотрите у вас должен быть документ Поступление (акт, накладная) вид операции Услуги лизинга.
      Вот если по факту его не должно быть, тогда нужно будет пересчитать выкуп.

      1. Документ поступление вид операции Услуги лизинга есть — но на меньшую сумму, чем остаток по счету 76.07.2. Как скорректировать остаток по счету 76.06.2?

        1. Остаток по счету 76.07.2 на момент досрочного погашения лизинга составляет 203470,25 руб.
          Остальные суммы совпадают с выкупными. Осталось только разобраться с остатком по счету 76.07.2

        2. Ольга, вы ввели Поступление (акт, накладная) с неправильной суммой? И вам нужно ее скорректировать? Этот документ вводится на основании поступивших лизинговых платежей. Проверьте суммы с первичным документом, а также оплаты по ним. Возможно вы где-то ранее ошиблись с введенными суммами. Выкуп предмета лизинга никак не отражается по этому счету. Это именно лизинговые платежи. Он влияет только на остаток по счету 01.К, поэтому сначала разберитесь с лизинговыми платежами, потом делайте выкуп предмета лизинга, чтобы счет 01.К закрылся корректно.

          1. Добрый день. Я немного запуталась. У меня остается остаток по счету 76.07.2 Это нормально? или там не должно быть остатка? Последний лизинговый платеж был в начале февраля. После этого остаток на счете 76.07.2 составляет 203470,25

            1. Если вы его не оплатили, то нормально.
              Вы сверили первичку по лизинговым платежам? Также сверьте все оплаты. Может что-то не ввели или отразили не правильно.

              1. Первичку по лизинговым платежам сверили. Все оплаты отражены. Получается остаток по лизинговым платежам останется? Он уже не корректируется при досрочном выкупе?

                1. Нет, он не корректируется. Все что вам начислили — вы оплачиваете. Может вы какой то лизинговый платеж дважды отразили?
                  Кт остаток по счету 76.07.2 — это уже начисленный лизинговый платеж, который требует оплаты отдельно от выкупной стоимости.
                  Т.е. как отдельные затраты на аренду.

                  1. Разобрались. списание делали некорректно. Спасибо огромное за помощь!

                    1. Отлично. Рада ,что смогла помочь 🙂 Хорошего вечера.

  5. Ольга я могла в ваших суммах запутаться. Да, должна получиться выкупная стоимость по счету 76.07.1
    А по счету 01.03 — общая сумма по лизингу по факту (выкупная стоимость и платежи).

Комментарии закрыты.