Ответы на вопросы с семинара по заполнению отчетности по НДФЛ за 2019 год

Содержание

В 2-НДФЛ за какой год следует включить ежемесячную премию, начисленную в январе за декабрь?

В 2-НДФЛ за какой год следует включить ежемесячную премию, начисленную в январе 2020 г. за декабрь 2019 г.?

Доходы в 2-НДФЛ попадают по дате получения дохода. Для ежемесячной премии дата получения признается последний день месяца, за который был начислен доход. Что понимать под последним днем месяца, «за который был начислен доход» определяется настройками в самом виде расчета. Поэтому в зависимости от установленных параметров такая ежемесячная премия может попасть, как в отчет 2-НДФЛ 2020 г., а так и 2019 г.

Подробнее о настройках – см. Дата получения доходов в виде оплаты труда (ЗУП 3.1.11)

Как в 6-НДФЛ отражается зарплата, выплаченная 31.12.2019 г.?

Заработная плата выплачена 31.12.2019, НДФЛ перечислен в бюджет в тот же день. Как эти данные должны отразиться в отчете 6-НДФЛ?

Данные в разделы отчета 6-НДФЛ попадают по следующим принципам:

Дата получения дохода для декабрьской оплаты труда будет соответствовать последнему дню месяца, за который начислен доход – это 31.12.2019 г. Если среди выплачиваемой заработной платы будут присутсовать прочие доходы от трудовой деятельности, то для них дата получения дохода это дата их выплаты, а значит она будет равна 31.12.2019 г. Соответственно вся выплаченная заработная плата за декабрь 2019 г. попадет в Раздел 1 отчета 6-НДФЛ за 2019 г.

Из-за того, что срок перечисления по декабрьским суммам, выплаченным 31.12.2019 г., наступает не позднее следующего дня после их выплаты и он будет соответствовать 09.01.2020 г., то блок с зарплатой за декабрь 2019 г. попадет в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 г.

Как заполнить 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, если изменились регистрационные данные организации?

Как заполнить и сколько отчетов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ следует сдать, если была перерегистрация в течение года, т.е. поменялся ОКТМО и ИФНС?

Сдавать отчеты по данным до перерегистрации необходимо в новую ИФНС, при этом следует указать ОКТМО по старой регистрации, а КПП – по новой:

В этом случае в ЗУП 3 следует сформировать отчеты по НДФЛ нижеописанными способами.

2-НДФЛ:

  1. Заполнить 2-НДФЛ, предварительно выбрав старые регистрационные данные.
  2. Вручную изменить данные на новый код КПП и новый код ИФНС, а код ОКТМО останется старым.
  3. 2-НДФЛ не перезаполнять.

6-НДФЛ:

  1. На Титульном листе отчета выбрать старые регистрационные данные в поле Представляется в налоговый орган (код) и заполнить отчет.
  2. Выбрать новые регистрационные данные (новую ИФНС куда будет сдаваться отчет).
  3. Вручную изменить код по ОКТМО на старый ОКТМО, а КПП останется новым.
  4. 6-НДФЛ не перезаполнять.

По данным после перерегистрации 2-НДФЛ и 6-НДФЛ сдается в обычном порядке с указанием нового ОКТМО и КПП.

Таким образом, если была перерегистрация организации, то подать следует два отчета 2-НДФЛ и два отчета 6-НДФЛ.

Подробнее:

Как сдавать отчетность по НДФЛ по обособленным подразделениям одного муниципального образования за 2019 г.?

В 2019 г. сдавали отчетность по НДФЛ по обособленным подразделениям в разные ИФНС. В этом году можно сдавать и платить по «голове» и/или «ответственной» обособке, если обособки и/или «голова» находятся в одном муниципальном образовании. Как тогда нужно сдать отчетность по НДФЛ за 2019 г.: все по голове или по разным налоговым?

За 2019 г. отчетность по НДФЛ следует сдавать отдельно по каждому обособленному подразделению.

Если обособленные подразделения находятся на территории одного муниципального образования, то с 2020 г. можно выбрать «ответственную» обособку (в т.ч. головную организацию) и сдавать одну отчетность за все обособленные подразделения. Однако необходимо было до 31.01.2020 г. уведомить об этом налоговую.

Подробнее:

Как сдать 2-НДФЛ, если сотруднику-иностранцу выдан натуральный доход?

В 2019 г. сотрудникам-иностранцам вручили подарки, однако из-за того, что выплат в денежной форме не было, то НДФЛ не смогли удержать. По работникам есть только копия загранпаспорта, адреса нет. Необходимо по натуральному доходу (подаркам) подавать 2-НДФЛ с признаком 2 и 1? Такие отчеты будут приняты без адреса?

В этом случае действительно следует подать отчеты 2-НДФЛ с признаками 2 и 1, а адреса в отчетности не указываются, поэтому справки должны успешно пройти проверку в ИФНС.

Как следует отчитаться по доходам в виде дивидендов акционерным обществам за 2019 год: по форме 2-НДФЛ или в Приложении 2 к декларации по налогу на прибыль?

Как следует отчитаться по доходам в виде дивидендов акционерным обществам за 2019 год: по форме 2-НДФЛ или в Приложении 2 к декларации по налогу на прибыль?

В связи с изменениями в НК РФ, внесенными пп. б п. 19 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ, начиная с отчетности за 2019 год сведения о таких доходах не нужно показывать отдельно в Приложении 2 к Декларации по налогу на прибыль. Отчитаться по доходам в виде дивидендов следует в составе сведений по форме 2-НДФЛ.

Соответственно в программе 1С:ЗУП 3.1 заполнять документ Справки по НДФЛ для Расчета по налогу на прибыль больше не требуется. С 2019 г. флажок Соответствует статье 226.1 НК РФ в документе Дивиденды влияет только на сроки перечисления НДФЛ.

Для АО (с установленным флажком) срок перечисления НДФЛ – не позднее месяца после выплаты дивидендов, для ООО (без флажка) – не позднее следующего дня после выплаты дивидендов.

Про все изменения 2020 года – читайте нашу публикацию Какие изменения в налоговом и бухгалтерском учете ждут бухгалтера в 2020 году

Как можно проверить данные, попавшие в 070 строку отчета 6-НДФЛ

Как можно проверить данные, попавшие в 070 строку отчета 6-НДФЛ за 2019 г.?

Для этого можно воспользоваться отчетом Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам — Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов).

Следует Период получения дохода не ограничивать, а в Периоде взаиморасчетов указать весь 2019 г.:

Тогда в колонке Удержано будут выведены данные по 070 строке отчета 6-НДФЛ:

Здесь могут быть, например, удержания НДФЛ за декабрь 2018 г. в январе 2019 г., однако сюда не попадают удержания НДФЛ за декабрь 2019 г., проведенные в январе 2020 г.

Почему может не удерживаться НДФЛ?

Выплаты проводим обычно через кассу. Премию одному сотруднику перечислили на его пластиковую карточку (вне рамок зарплатного проекта). В отчете 2-НДФЛ сумма НДФЛ по этой премии не учитывается как удержанная. Как это можно исправить?

В этом случае в ЗУП 3 по выплаченной премии должен быть оформлен документ Ведомость на счета, в котором в колонке НДФЛ к перечислению должна присутствовать сумму удерживаемого НДФЛ с премии. Если она не подтянулась, то скорее всего ошибочно указали дату выплаты в Ведомости на счета ранее даты документа-начисления (документа Премии):

Если с датами все в порядке, однако НДФЛ все равно не удерживается, то можно попробовать воспользоваться документом Операция учета НДФЛ (Налоги и взносы – Операции учета НДФЛ) и заполнить информацию по удержанному НДФЛ на вкладке Удержано по всем ставкам.

См. дополнительно — Приемы исправления НДФЛ и отражение изменений в отчетности

Каковы последствия, если есть излишне перечисленный НДФЛ?

Каковы последствия, если есть излишне перечисленный НДФЛ?

В этом случае такая сумма не считается налогом и поэтому нельзя уменьшать на излишне перечисленную сумму следующий платеж по НДФЛ. Придется еще раз перечислить эту же сумму и направить в ИФНС запрос о возврате излишне перечисленной суммы НДФЛ или же о ее зачете в счет других налогов.

Подробнее как обнаружить переплату

По какой организационной единице следует сдавать 2-НДФЛ, если деятельность ведется по обособленному подразделению, а по головной организации ее нет?

В компании есть обособленное подразделение. Деятельность по головной организации не ведется, работает только обособка. Поэтому подается нулевой отчет 6-НДФЛ по головной организации и 6-НДФЛ с данными по обособленному подразделению. По какой организационной единице следует сдавать 2-НДФЛ?

В этом случае 2-НДФЛ следует подать по данным обособленного подразделения. Нулевой отчет по «голове» сдавать не нужно, это не предусмотрено.

Как отразить в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ материальную помощь сотрудникам по 4 000 руб., выданную в январе 2020 г. за декабрь 2019 г.?

Как отразить в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ материальную помощь сотрудникам по 4 000 руб., выданную в январе 2020 г. за декабрь 2019 г.?

Выплаты в Раздел 1 отчета 6-НДФЛ и в отчет 2-НДФЛ попадают по дате получения дохода. Для материальной помощи дата получения дохода соответствует дате ее выплаты. Поэтому материальная помощь, выплаченная в январе 2020 г. за декабрь 2019 г. будет отражена в отчетности по НДФЛ за 2020 г.

См. также — Должна ли отражаться в 6-НДФЛ материальная помощь до 4000 руб.?

Как отразится в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ больничный, начисленный в декабре и выплаченный в январе?

Как отразится в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ больничный, начисленный в декабре 2019 г. и выплаченный в январе 2020 г.?

Больничный лист в 2-НДФЛ и в 6-НДФЛ попадет в отчет по дате его выплаты:

  • В 2-НДФЛ – в отчет за 2020 г.
  • В 6-НДФЛ — в отчет за 1 квартал 2020 г.

Почему доходы, начисленные документом «Начисление прочих доходов» могут не попадать в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?

Почему доходы, начисленные документом Начисление прочих доходов (Зарплата – Начисление прочих доходов) могут не попадать в отчет 6-НДФЛ и 2-НДФЛ?

Во-первых следует проверить Дату выплаты, указанную в документе Начисление прочих доходов. Она должна относится к нужному году – 2019 г.:

Во-вторых необходимо проверить попали ли при проведении документов регистрационные данные по организации в соответствующие регистры по НДФЛ, например, в регистр накопления Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ:

Если информация о регистрации отсутствует, то ее следует внести в карточке Организации по ссылке Изменить данные регистрации, заполнив информацию по КПП и ОКТМО (в разрезе именно этих кодов формируется отчетность по НДФЛ):

Также следует обратить внимание на дату, начиная с которой эти сведения действуют:

После исправления данных необходимо будет перепровести документы Начисление прочих доходов, чтобы обновленная информация попала в регистры по НДФЛ.

Должны ли в 6-НДФЛ равняться друг другу суммы по строкам 140 Раздела 2 и суммы в 070 строке в Раздела 1?

Должны ли в 6-НДФЛ равняться друг другу суммы по строкам 140 Раздела 2 и суммы в 070 строке Раздела 1?

Таких контрольных соотношений нет, т.к. данные в этих строках заполняются по разным правилам: 070 строка в Разделе 1 заполняется нарастающим итогом, а суммы в 140 строке в Разделе 2 отражаются только за последний квартал.

Если НДФЛ перечисляется в день выплаты, то это считается переплатой?

Если НДФЛ по зарплате перечисляется в день выплаты, то это считается переплатой?

Удержанный НДФЛ по зарплате должен быть перечислен не раннее даты удержания (она соответствует дате выплаты) и НЕ ПОЗДНЕЕ следующего дня после выплаты. Поэтому если НДФЛ отправлен в бюджет в день выплаты, то это НЕ считается переплатой.

Критично ли для 2-НДФЛ, если при удержании НДФЛ округлился в меньшую сторону и отличается от исчисленного на 1 руб.?

Критично ли для 2-НДФЛ, если при удержании НДФЛ округлился в меньшую сторону и отличается от исчисленного на 1 руб.?

Если получится, что НДФЛ удержан на 1 руб. меньше, то согласно правилам следует подать 2-НДФЛ с признаком «2» о невозможности удержания НДФЛ. Однако скорее всего это техническая ошибка, поэтому НДФЛ следует удержать. Если это не произошло при выплате, то можно воспользоваться документом Операция учета НДФЛ (Налоги и взносы – Операции учета НДФЛ) и вручную заполнить данные на вкладке Удержано по всем ставкам.

Как отражать депонированную зарплату в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ?

Как отражать депонированную зарплату в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ?

В ЗУП 3 при депонировании считается, что зарплата выплачена и НДФЛ удержан. Поэтому в отчетность по НДФЛ депонированная зарплата попадает по дате, указанной в Ведомости….

В 6-НДФЛ за какой период попадет доначисленная компенсация за неиспользованный отпуск в связи с ее пересчетом?

Пересчитали компенсацию за неиспользованные отпуск при увольнении (дата увольнения в декабре 2019 г.) в большую сторону и выплатили в январе 2020 г. В 6-НДФЛ за какой период попадет эта компенсация?

Так как компенсация за неиспользованный отпуск относится к прочим доходам, то дата получения дохода для нее – это дата выплаты данного начисления (январь 2020 г.). Поэтому такой доход попадет в 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 г.

См. также:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы: , ,
Рубрика: /
Объекты / Виды начислений: ,
Последнее изменение: 11.06.2020
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Добавить комментарий