Как заполнить 6-НДФЛ при перерасчете суммы арендной платы в сторону уменьшения

Заключили договор аренды автомобиля с сотрудником организации. 5 сентября выплатили аренду за сентябрь, удержали и перечислили в бюджет НДФЛ. 25 сентября договор досрочно расторгнут. Сотрудник вернул излишне уплаченную сумму аренды, но заявление на возврат НДФЛ не подавал.

Как отразить в 6-НДФЛ сумму арендной платы и исчисленного НДФЛ: с учетом перерасчета или без? Нужно ли отражать излишне удержанный НДФЛ в стр. 180?

Сумма дохода (стр. 110) и исчисленного НДФЛ (стр. 140) в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ заполняется с учетом перерасчета.

Удержанный налог (стр. 160 Раздела 2 и стр. 020 и 022 Раздела 1) показываем в 6-НДФЛ в том размере, в каком фактически он был удержан с работника. Поэтому при перерасчете аренды в сторону уменьшения, удержанный налог показываем в отчете в полном размере, без учета перерасчета.

Разницу между исчисленным и удержанным налогом необходимо отразить в стр. 180 Раздела 2 формы 6-НДФЛ.

Разберем перерасчет арендной платы в сторону уменьшения на примере.

05.09.2021 г. сотруднику зарегистрирован доход от аренды документом Операция учета НДФЛ (Налоги и взносы – См. также – Операции учета НДФЛ). Сумма дохода – 20 000 руб., НДФЛ – 2 600 руб.

Удержание и перечисление налога также отражено документом Операция учета НДФЛ.

В результате досрочного расторжения договора и перерасчета суммы арендной платы доход сотрудника от аренды составил 15 000 руб., НДФЛ – 1 950 руб. Доход был уменьшен на 5 000 руб., НДФЛ – на 650 руб.

Сторнируем 5 000 руб. дохода и 650 руб. исчисленного НДФЛ документом Операция учета НДФЛ.

При заполнении 6-НДФЛ:

• В Разделе 1 сумма фактически удержанного налога отразится без учета уменьшения (2 600 руб.)
• В Разделе 2 в стр. 110 сумма дохода отразится с учетом перерасчета (15 000 руб.)
• исчисленный НДФЛ в стр. 140 также отразится с учетом перерасчета (1 950 руб.)
• удержанный налог в стр. 160 заполнится в полной сумме, без учета перерасчета (2 600 руб.)
• разница между удержанным и исчисленным НДФЛ с учетом перерасчета (650 руб.) будет отражена в стр.180

Излишне удержанный НДФЛ потребуется вернуть сотруднику по его заявлению или зачесть, например, в счет налога с заработной платы. О том, как зарегистрировать зачет и возврат НДФЛ, можно посмотреть в наших публикациях:

• Зачет излишне удержанного НДФЛ
• Возврат НДФЛ при предоставлении имущественного вычета
• Возврат НДФЛ — влияние на сумму перечисленного налога

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email