В ведомости на выплату необлагаемых НДФЛ сумм (с кодом дохода исполнительного производства «2») удерживается НДФЛ — как решить проблему

В текущих версиях ЗУП 3 существует ошибочное поведение программы — в Ведомостях при их заполнении учитываются только виды доходов по исполнительному производству, а вид дохода в целях учета НДФЛ не контролируется. В будущем планируется учитывать и вид дохода НДФЛ, а пока рассмотрим последствия действующего алгоритма заполнения  Ведомостей, если выплачиваются необлагаемые НДФЛ доходы. Опишем варианты обхода имеющегося недостатка.

Какая сумма НДФЛ удерживается в «Ведомостях» при заполнении их по видам доходов исполнительного производства, если есть необлагаемые НДФЛ доходы

При сегодняшнем подходе к заполнению Ведомостей получается, что в документы загружаются суммы удерживаемого НДФЛ по доходам, по которым налог не начисляется (например, при выплате отпуска по беременности и родам или компенсации за молоко). Однако при проведении выплаты удерживаемый НДФЛ «падает» на часть дохода, облагаемого НДФЛ (например, на оклад) и учитывается при проведении последующих Ведомостей. Происходит это из-за алгоритма, заложенного при частичной выплате дохода.

Подробнее см. — Частичная выплата доходов и НДФЛ и отражение данных в отчетности

Чтобы при выплате необлагаемых НДФЛ сумм в Ведомостях, заполняемых по видам доходов исполнительного производства, налог не удерживался, потребуются ручные корректировки.

Если же разные виды доходов по исполнительному производству выплачиваются в один день, то к ручным корректировкам можно и не прибегать, т.к. при выплате необлагаемых НДФЛ сумм удержанный НДФЛ «падает» на облагаемые доходы и это учитывается при проведении последующих Ведомостей. Соответственно в 6-НДФЛ такая ситуация отражается корректно.

Рассмотрим ситуацию на примере.

Сотруднику в документе Начисление зарплаты и взносов за октябрь 2020 г. начислены:

  1. Доходы, облагаемые НДФЛ с Видом дохода по исполнительному производству «1»:
    • Оплата по окладу – 20 000 руб.
    • Надбавка за вредность – 2 000 руб.
  2. Доходы, не облагаемые НДФЛ с Видом дохода по исполнительному производству «2»:
    • Компенсация за молоко – 1 000 руб.

НДФЛ с Оплаты по окладу и Надбавки за вредность рассчитан в сумме — 2 860 руб.

У сотрудника в октябре удерживается сумма по исполнительному листу – 4 785 руб.

При заполнении Ведомости с Видом дохода по исполнительному производству «2» к выплате подтянулась не облагаемая НДФЛ Компенсация за молоко — 1 000 руб. и загрузился НДФЛ к удержанию пропорционально выплачиваемой сумме по Начислению зарплаты и взносов за октябрь 2020 г. – 186 руб.

Рассмотрим два варианта действий в этом случае.

Вариант 1. Ручные корректировки не вносятся, если выплата всех сумм по документу-основанию производится в один день

Если Ведомость с Видом дохода по исполнительному производству «2» не корректировать, то при ее проведении сумма удержанного НДФЛ будет отнесена на доходы, облагаемые НДФЛ, которые были начислены в том же документе, что и Компенсация за молоко (в нашем примере это октябрьское Начисление зарплаты и взносов).

Это видно по движениям регистра накопления Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ (e1cib/list/РегистрНакопления.РасчетыНалогоплательщиковСБюджетомПоНДФЛ), где Вид дохода по НДФЛ указан как Оплата труда.

При заполнении Ведомости с Видом дохода по исполнительному производству «1» будет загружена оставшаяся сумма к выплате, состоящая из полностью облагаемых НДФЛ сумм (Оплаты по окладу и Надбавки за вредность) и оставшемуся налогу, равному:

  • 2 860 (НДФЛ за месяц) – 186 (НДФЛ, удержанный в Ведомости 1 с кодом «2») = 2 674 руб.

В движениях по регистру накопления Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ будет удержан НДФЛ в сумме 2 674 руб. и соответствующая ему сумма дохода по облагаемым НДФЛ выплатам – 20 567,24 руб.

В итоге получится, что будет полностью удержан исчисленный за месяц НДФЛ в сумме:

  • 186 (удержанный НДФЛ в Ведомости 1 с кодом «2») + 2 674 (удержанный НДФЛ в Ведомости 2 с кодом «1») = 2 860 руб.

и отражен соответствующий ему облагаемый НДФЛ доход (Оплата по окладу и Надбавка за вредность), равный:

  • 1 432,76 (доход из Ведомости 1 с кодом «2») + 20 567,24 (доход из Ведомости 2 с кодом «1») = 22 000 руб.

В 6-НДФЛ в Разделе 2 данные из двух Ведомостей попадут в один блок строк, т.к. идет совпадение по всем трем датам:

  • датам получения дохода (строка 100);
  • датам удержания НДФЛ (строка 110);
  • сроку перечисления налога (строка 120).

Таким образом, информация по зарплате октября 2020 г. и НДФЛ с нее будет полностью отражена в 6-НДФЛ в Разделе 2 (условимся, что в организации работает только один сотрудник):

Поэтому получается, что при выплате в один день сумм, облагаемых и не облагаемых НДФЛ, Ведомостями с разными видами доходов по исполнительному производству, к ручным корректировкам можно и не прибегать.

Вариант 2. Ручные корректировки при выплате доходов, не облагаемых НДФЛ

Для того, чтобы при несовпадении дат выплаты облагаемых и необлагаемых НДФЛ доходов, налог удерживался при выплате только облагаемых сумм, следует выполнить ряд шагов:

  1. В Ведомости по выплате видов доходов исполнительного производства с кодом «2» в расшифровке суммы к выплате по необлагаемой НДФЛ сумме (в нашем примере Компенсации за молоко) очистить документ-основание.
  2. По сотруднику обновить налог. Он должен стать нулевым.
  3. В Ведомости по выплате видов доходов исполнительного производству с кодом «1» загрузится оставшаяся сумма к выплате. При этом НДФЛ подтянется не весь, а пропорционально сумме к выплате по Начислению зарплаты и взносов за октябрь 2020 г. и составит 2 674 руб.
  4. Чтобы в 6-НДФЛ в Разделе 2 была учтена вся сумма выплаченного облагаемого НДФЛ дохода (22 000 руб.) и вся сумма налога (2 860 руб.) следует в расшифровке суммы к выплате:
    • добавить строку с минусом в сумме, выплаченной в предыдущей Ведомости (по виду дохода с кодом «2»). Документ-основания не заполнять
    • добавить строку с такой же суммой, только положительной и в качестве документа-основания указать октябрьское Начисление зарплаты и взносов.
      В нашем примере изменения будут на 1 000 руб.
      В расшифровке суммы к выплате в колонке Вид дохода по добавленным строкам следует указать — Доходы, на которые не может быть обращено взыскание (без оговорок)
      Это вид дохода исполнительного производства, соответствующий коду «2» (Компенсации за молоко, выплаченной в предыдущей Ведомости).
      В расшифровке сумм к выплате вывести скрытую по умолчанию колонку Вид дохода можно по команде Еще – Изменить формуустановив напротив нее флажокТогда в Ведомости в расшифровке суммы к выплате можно будет указать вид дохода по исполнительному производству
  5. По сотруднику обновить налог. Должна подтянется полная сумма НДФЛ из Начисления зарплаты и взносов за октябрь 2020 г. – 2 860 руб.
  6. В 6-НДФЛ в Разделе 2 появится блок строк по зарплате октября 2020 г. и НДФЛ с нее с датой удержания налога, соответствующей дате второй Ведомости (06.11.2020 г.) (условимся, что в организации работает только один сотрудник):

Лайфхак для Варианта 2. Использование для корректировки данных внешней обработки

В Варианте 2 вместо ручных корректировок по выплатам и НДФЛ можно воспользоваться внешней обработкой.

Прежде всего необходимо скачать и распаковать файл.

Скачать файл ОчисткаНДФЛКВыплате.epf

Подключить внешнюю обработку следует в разделе Администрирование – Печатные формы, отчеты и обработки – Дополнительные отчеты и обработки по кнопке Добавить из файла…

Продолжить после появления окна Предупреждения о безопасности

и выбрать скачанный файл с обработкой, после чего обработка будет загружена.

Теперь рассмотрим все те же шаги, которые выполняли при рассмотрении Варианта 2, но с использованием внешней обработки:

  1. После заполнения Ведомости по выплате видов доходов исполнительного производства с кодом «2» по команде Еще необходимо запустить обработку Очистить НДФЛ.После этого в расшифровке сумм к выплате будет автоматически очищен документ – основаниеи удален НДФЛ.
  2. В Ведомости на выплату оставшейся суммы задолженности вначале следует очистить данные в поле Вид дохода по исполнительному производству с помощью сочетания «горячих» клавиш SHIFT + F4.Заполнить Ведомость, где загрузится вся оставшаяся задолженность и весь НДФЛ за месяц.
    В расшифровке сумм к выплате происходит переброска выданной суммы из предыдущей Ведомости с пустого документа-основания на октябрьское Начисление зарплаты и взносов.И выплачивается оставшаяся сумма по Оплате по окладу и Надбавке за вредность за минусом удержаний в размере 14 355 руб.Загрузится полная сумма исчисленного НДФЛ за месяц – 2 860 руб.
  3. В Ведомости следует заполнить Вид дохода по исполнительному производству кодом «1» и провести документ.
  4. В итоге в 6-НДФЛ в Разделе 2 получится тот же результат, что и при ручных корректировках по Варианту 2. Т.е. появится блок строк по зарплате октября 2020 г. и НДФЛ с нее с датой удержания налога, соответствующей дате второй Ведомости (06.11.2020 г.) (условимся, что в организации работает только один сотрудник):

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы: ,
Рубрика: / /
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 30.09.2020
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Добавить комментарий