«Ошибка» в программах 1С при расчете страховых взносов по льготному тарифу для малого и среднего бизнеса

Дата публикации: 03.05.2020

К нам поступают обращения наших подписчиков по поводу некорректного расчета страховых взносов по новому льготному тарифу для малых и средних предприятий в случае превышения предельной величины базы взносов.  Действительно, расчет в программах «1С» для этого случая реализован весьма и весьма спорно. Давайте рассмотрим подробнее. Разбирать будем на примере превышения предельной величины базы на ОСС.

Сотруднику установлен оклад в размере 300 000 руб.  С января по март 2020 г начислено 900 000 руб.

Предельная величина базы для начисления взносов на ОСС в 2020 г. составляет 912 000 руб. Соответственно в апреле база до достижения предела для расчета взносов на ОСС составит 12 000 руб., что меньше МРОТ.

Ожидаем, что взносы на ОСС составят:

  •  12 000 руб. * 2,9% = 348 руб.

Однако, в 1С:ЗУП 3 взносы начисляются в сумме 14,07 руб.

В программах «1С» в месяце превышения предельной величины выделенная из общей суммы облагаемой базы сумма МРОТ облагается пропорционально соотношению сумм до предельной величины и суммы превышения предельной величины.

Проще понять такой алгоритм расчета страховых взносов через аллегорию. Давайте назовем эту методику расчета «методом пиццы» 🙂

Пицца Пепперони рецепт – итальянская кухня: паста и пицца. «Еда»

Пицца целиком — сумма начислений сотрудника за месяц, в котором происходит превышение предельной величины базы. В нашем примере — 300 000 руб. за апрель.

  • Тесто, основа пиццы — сумма начислений сверх предела.
  • Начинка — сумма начислений до предела.

В нашем примере теста много = 288 000 руб., начинки мало — 12 000 руб.

Начинка равномерно размазывается по тесту, и далее от пиццы откусывается кусок на 12 130 руб., в нем будет и тесто и начинка. Так вот взносы по основному тарифу начисляем только на начинку, так как тесто — это начисления сверх предельной величины, на которые взносы на ОСС не начисляются.

В нашем примере в куске 12 130 руб. будет начинки:

  • 12 130 руб. * 12 000 руб. / 300 000 руб. = 485,20 руб.

Взносы с которой составят ровно 14,07 руб.:

  • 485,20 руб. * 2,9% = 14,07 руб.

Аллегория, кстати, позволяет понять и такой феномен, как «чем больше начисляем сотруднику зарплаты, тем взносы получаются меньше». Если мы попробуем в нашем примере начислить сотруднику не 300 тыс., а 1 млн рублей — взносы еще уменьшаться. Дело в том, что начинки в целом для пиццы остается столько же, а количество теста увеличивается, соответственно в куске будет больше необлагаемого теста и меньше облагаемой начинки.

Разработчики 1С объясняют реализованный алгоритм тем, что Налоговой кодекс не содержит конкретных указаний по порядку распределения базы между основным тарифом и тарифом для МСБ, за исключением выделения из облагаемой базы на основной тариф суммы в размере МРОТ. Так как нет четко прописанного алгоритма, то наиболее логично именно пропорциональное распределение. При этом, разработчики направили официальный запрос по порядку исчисления взносов в описанном случае и по получении ответа, если потребуется, уточнят поведение программы.

Редакцию БухЭксперт8 беспокоит то, что объяснить реализованный сейчас в программе алгоритм расчета взносов нашим чиновникам вряд ли возможно. При этом алгоритм «кусай только начинку» лежит на поверхности, всем понятен. Думаем, что 99,99% пользователей и даже консультантов ожидают именно такой расчет, и скорее всего чиновники и проверяющие согласятся именно с таким понятным и простым методом, а не с распределением.

Самое неприятное, что при расчете по методу «кусай только начинку» взносы получаются больше, чем взносы в текущем алгоритме 1С. Следовательно, есть опасность попасть на пени и штрафы из-за того, что «программа так насчитала».

Редакция БухЭксперт8 надеется, что разработчики добавят настройку в программу как считать страховые взносы в месяце превышения предельной величины: с распределением или МРОТ брать сначала из облагаемой базы до предела, а что осталось — относить на пониженный тариф.

Пока же обратите внимание на заложенный в ЗУП 3 алгоритм расчета взносов по пониженным тарифам для субъектов малого и среднего бизнеса в случае превышения предельной величины базы для взносов.

См. также:

Снижение страховых взносов с 30% до 15% для среднего и малого бизнеса

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы: ,
Рубрика: / / / / / / /
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 23.05.2020
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(7 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Все комментарии (9)

  1. Добрый день, в какой именно версии ЗУП это проявляется? Интересует 10, т.к. в последнем обновлении тоже упоминается изменение расчета взносов для малых предприятий.

  2. Также некорректно распределяется необлагаемая сумма (материальная помощь) между общим тарифом и тарифом для субъектов МСБ. Возникают отрицательные значения в отчете Проверка расчета взносов и в регламентированном отчете Расчет по страховым взносам.

    1. Здравствуйте!
      Да, к сожалению, есть такое поведение программы. В отчете «Анализ взносов в фонды» также по мат. помощи появляются отрицательные значения.

  3. Здравствуйте! Мы не стали пользоваться такой методикой расчета страховых взносов, а рассчитали вручную и уплатили. Не известно, как посмотрит на эту методику ФНС, а нам недоплаты не нужны. Кроме того, считаю методику распределения превышения базы неудобной для проверки. Если превышение н\обл. базы будет у нескольких человек, значит процент распределения будет у каждого свой, и как тогда проверить правильность начисления взносов? Мало ли что может быть с программой или с ПК, как быстро рассчитать страховые взносы вручную от ФОТ с этой методикой? На мой взгляд, расчет должен быть простым и понятным для всех, и для бухгалтеров и для проверяющих.

  4. Добрый день. Подскажите пожалуйста, на сегодняшний день ФНС высказала свою позицию по данному вопросу? Считать пропорцией или все таки с 12 130 целиком? Скоро май закрывать, не хотелось бы считать опять руками. Ла и корректировка за апрель лезет в регистрах, тк мы тоже обложили все 12 130 налогом и пропорцию в расчет не брали.

    1. Здравствуйте!
      Пока таких писем от ФНС нет. Ниже приводится статья с расчетом, но это пока мнение представителя ФНС, будем ждать официальных разъясняющих писем

  5. Добрый день! Посмотрите, какую позицию озвучил представитель ФНС. В примере много технических и математических ошибок, однако понять методику можно. Методика расчета Елены Гряниной совпадает с этой методикой. В 1С сейчас реализована методика отличная от методики, описанной в публикации.

Добавить комментарий