УСН в 2020 году (архив)

Последнее изменение: 11.08.2024

УСН расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Однако «упрощенный» не значит «простой».

Разберемся, что ждет бухгалтера на упрощенке в 2020 году, какие новшества уже появились в законодательстве, а какие — ожидаются в ближайшем будущем. Поговорим о переносе сроков уплаты налога в карантинной обстановке. Сверимся, о чем необходимо помнить, отчитываясь по УСН в 2020 году.

Новшества в законодательстве, вступившие в силу

Начнем с главных изменений по УСН 2020 года:

  • Поменялись правила восстановления НДС при реорганизации, когда правопреемник применяет УСН. Если вместе с ликвидационным балансом (передаточным актом) не получены счета-фактуры — не беда: в качестве основания для восстановления НДС подойдет бухгалтерская справка-расчет. Подробнее — в обзоре Администрирование налогов в 2020 году.
  • При переходе на упрощенку-«доходы минус расходы» с ЕНВД или ПСН можете учесть в расходах стоимость товаров для перепродажи, которые приобретены до перехода на УСН. Траты на продажу, хранение, доставку таких товаров учтите в периоде фактической оплаты (Письмо Минфина РФ от 24.12.2019 N 03-11-11/101022).
  • По одному виду деятельности одновременно применять ЕНВД и УСН нельзя, если эта деятельность ведется на территории одного муниципального района или одного городского округа (Письмо Минфина РФ от 02.03.2020 N 03-11-11/15219).
  • Увеличилось количество объектов, с которых упрощенцам придется платить налог на имущество. С 2020 года расширили перечень недвижимости с налоговой базой по кадастровой стоимости — добавили жилые помещения, гаражи, машино-места, садовые дома и прочие объекты (пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ).
  • Позитивное изменение — пополнился список расходов. Разрешено учитывать траты на защиту от коронавируса: на приобретение средств индивидуальной защиты, тест-систем для диагностики коронавирусной инфекции и соответствующего медицинского оборудования. Правки вступают в силу задним числом — с 01.01.2020 (Федеральный закон от 22.04.2020 N 121-ФЗ).
  • Изменились формы статотчетности и их заполнение (Приказ Росстата РФ от 27.11.2019 N 711). Организации на УСН представляют отчеты по месту своего нахождения на общих основаниях. Обратите внимание: даже если организация временно не работает, все равно придется отчитаться, если у нее есть такая обязанность.

Новшества, касающиеся некоторых упрощенцев:

На что еще нужно обратить внимание бухгалтеру на упрощенке?

Не забудьте проверить налоговую ставку для вашего региона — субъект РФ вправе ее снизить:

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

  • с 6% до 1% для объекта «доходы»;
  • с 15% до 5% для объекта «доходы минус расходы».

К примеру, в 2020 году Смоленская область понизила ставку до 4,5 % по объекту налогообложения «доходы».

Помимо этого, регион может установить ставку 0% для ИП на 2 года с даты их госрегистрации, если:

  • деятельность ведется в производственной, научной, социальной сферах, предприниматель оказывает бытовые услуги, предоставляет места для временного проживания;
  • доля доходов от такой деятельности — не менее 70 % от всех доходов.

Ставку по своему региону уточните на официальном сайте ФНС.

Для этого из списка выберите свой регион:

После раздела «Часто задаваемые вопросы» посмотрите информацию по выбранному региону.

Какие новшества ожидаются?

Что еще готовят законодатели для тех, кто работает на УСН:

  • Упрощенец не будет сдавать декларацию, если ФНС самостоятельно исчисляет налог по данным его онлайн-кассы или личного кабинета налогоплательщика. Подробности в статье Режим УСН-онлайн.
  • Ждем пересмотра условий, при которых утрачивается право применять УСН:
    • доходы — более 200 млн руб.;
    • средняя численность работников — более 130 человек.
  • Планируют установить льготный переходный режим при превышении показателей для применения УСН. Он предусматривает увеличение ставки:
    • для объекта «доходы» — с 6 до 8%;
    • для объекта «доходы минус расходы» — с 15 до 20%.

Проекты изменений находится на рассмотрении в Госдуме (Проекты Федеральных законов N 875580-7 и N 875583-7).

Декларирование и уплата налога по УСН

В связи с непростой экономической ситуацией, сложившейся из-за карантина, в 2020 году продлили сроки (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409):

  • представления отчетности — для всех налогоплательщиков;
  • уплаты УСН-налога — для организаций и ИП из наиболее пострадавших отраслей, которые включены в ЕРСМСП https://rmsp.nalog.ru/ по состоянию на 01.03.2020.

Чтобы не пропустить контрольный срок, сверьтесь с:

Настройте необходимые напоминания по срокам в Списке задач бухгалтера, в этом вам поможет раздел Антикризис в программе 1С:Бухгалтерия. Подробнее Настройка переноса сроков сдачи отчетности и уплаты налогов в 1С

Сдача годового отчета за 2019 год

В связи с переносом сроков отчитаться по УСН за 2019 год нужно не позднее:

Сдают декларацию за 2019 Для ВСЕХ
Организации 30.06.2020
ИП 30.07.2020

Подробнее Сроки сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности в 2020 году опять перенесли из-за Covid-19

Годовой платеж за 2019 год

В 2020 году разные сроки уплаты УСН-налога установлены для:

Уплачивают УСН за 2019 Работающие Не работающие Пострадавшие из МСП
Организации 31.03.2020 12.05.2020 30.09.2020
ИП 30.04.2020 12.05.2020 30.10.2020

Авансовые платежи по УСН за 2020 год

Что касается уплаты авансовых платежей за I квартал 2020, то установлены следующие контрольные даты:

Уплата авансов по УСН в 2020 Период Работающие Не работающие Пострадавшие из МСП
Организации и ИП 1 квартал 27.04.2020 12.05.2020 26.10.2020
Полугодие 27.07.2020 25.11.2020
9 месяцев 26.10.2020

Налоговый контроль и ответственность за нарушения

При проверке УСН-декларации инспектор будет использовать контрольные соотношения (Письмо ФНС РФ от 30.05.2016 N СД-4-3/9567@).

Вот какие санкции грозят, если проверяющий найдет нарушения (п. 4 ст. 75 НК РФ, пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ, п. 1 ст. 119 НК РФ, п. 1, 3 ст. 122 НК РФ):

Нарушение Ответственность
Пропустили срок подачи декларации
  • Штраф от 5% до 30% декларируемой суммы налога, но не менее 1 тыс. руб.
  • Приостановка операций по счетам
Опоздали с уплатой налога

Пеня за каждый день просрочки — процент, равный:

  • для ИП — 1/300 ставки рефинансирования,
  • для организаций:
    • 1/300 ставки рефинансирования при просрочке до 30 календарных дней (включительно)
    • 1/150 ставки рефинансирования — с 31-го дня просрочки
Не уплатили налог полностью или частично

Штраф в размере:

  • 20% от неуплаченной суммы
  • 40% от неуплаченной суммы, если инспектор посчитает, что нарушение совершено умышленно

Если вы вынуждены оплатить пени в бюджет, рекомендуем сверится с расчетом пеней — смотрите Учет и расчет пеней.

Отметим, что в 2020 году приняты некоторые послабления в части применения санкций за налоговые правонарушения. Например, за непредставление в установленный срок документов и (или) иных сведений налоговики не начислят штраф, если нарушение совершено с 1 марта по 31 мая 2020 года включительно. При этом расслабляться и запускать учет все-таки не следует!

Мы рассмотрели лишь основные моменты, касающиеся УСН-налога.

Подробнее о применении упрощенки,
порядке взаимодействия с налоговыми органами,
отчетности по УСН расскажем 30.04.2020
на семинаре Отчетная кампания за 1 квартал 2020 г. в 1С УСН.
Мы разберем самые «горячие» темы,
рассмотрим реальные практические примеры
и ответим на ваши вопросы.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(4 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий