УСН расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Однако «упрощенный» не значит «простой».
Разберемся, что ждет бухгалтера на упрощенке в 2020 году, какие новшества уже появились в законодательстве, а какие — ожидаются в ближайшем будущем. Поговорим о переносе сроков уплаты налога в карантинной обстановке. Сверимся, о чем необходимо помнить, отчитываясь по УСН в 2020 году.
Содержание
Новшества в законодательстве, вступившие в силу
Начнем с главных изменений по УСН 2020 года:
- Поменялись правила восстановления НДС при реорганизации, когда правопреемник применяет УСН. Если вместе с ликвидационным балансом (передаточным актом) не получены счета-фактуры — не беда: в качестве основания для восстановления НДС подойдет бухгалтерская справка-расчет. Подробнее — в обзоре Администрирование налогов в 2020 году.
- При переходе на упрощенку-«доходы минус расходы» с ЕНВД или ПСН можете учесть в расходах стоимость товаров для перепродажи, которые приобретены до перехода на УСН. Траты на продажу, хранение, доставку таких товаров учтите в периоде фактической оплаты (Письмо Минфина РФ от 24.12.2019 N 03-11-11/101022).
- По одному виду деятельности одновременно применять ЕНВД и УСН нельзя, если эта деятельность ведется на территории одного муниципального района или одного городского округа (Письмо Минфина РФ от 02.03.2020 N 03-11-11/15219).
- Увеличилось количество объектов, с которых упрощенцам придется платить налог на имущество. С 2020 года расширили перечень недвижимости с налоговой базой по кадастровой стоимости — добавили жилые помещения, гаражи, машино-места, садовые дома и прочие объекты (пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ).
- Позитивное изменение — пополнился список расходов. Разрешено учитывать траты на защиту от коронавируса: на приобретение средств индивидуальной защиты, тест-систем для диагностики коронавирусной инфекции и соответствующего медицинского оборудования. Правки вступают в силу задним числом — с 01.01.2020 (Федеральный закон от 22.04.2020 N 121-ФЗ).
- Изменились формы статотчетности и их заполнение (Приказ Росстата РФ от 27.11.2019 N 711). Организации на УСН представляют отчеты по месту своего нахождения на общих основаниях. Обратите внимание: даже если организация временно не работает, все равно придется отчитаться, если у нее есть такая обязанность.
Новшества, касающиеся некоторых упрощенцев:
- разрешено применять УСН организациям и ИП, которые производят подакцизный виноград, вина и виноматериалы из собственного винограда (изменения в пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ по Федеральному закону от 29.09.2019 N 326-ФЗ);
- ТСН на упрощенке (в том числе ТСЖ, УК и кооперативы) не могут учитывать в доходах оплату коммунальных услуг собственниками, если услуги оказаны сторонними организациями (Письмо Минфина РФ от 04.03.2020 N 03-11-06/2/15956).
На что еще нужно обратить внимание бухгалтеру на упрощенке?
Не забудьте проверить налоговую ставку для вашего региона — субъект РФ вправе ее снизить:
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
- с 6% до 1% для объекта «доходы»;
- с 15% до 5% для объекта «доходы минус расходы».
К примеру, в 2020 году Смоленская область понизила ставку до 4,5 % по объекту налогообложения «доходы».
Помимо этого, регион может установить ставку 0% для ИП на 2 года с даты их госрегистрации, если:
- деятельность ведется в производственной, научной, социальной сферах, предприниматель оказывает бытовые услуги, предоставляет места для временного проживания;
- доля доходов от такой деятельности — не менее 70 % от всех доходов.
Ставку по своему региону уточните на официальном сайте ФНС.
Для этого из списка выберите свой регион:
После раздела «Часто задаваемые вопросы» посмотрите информацию по выбранному региону.
Какие новшества ожидаются?
Что еще готовят законодатели для тех, кто работает на УСН:
- Упрощенец не будет сдавать декларацию, если ФНС самостоятельно исчисляет налог по данным его онлайн-кассы или личного кабинета налогоплательщика. Подробности в статье Режим УСН-онлайн.
- Ждем пересмотра условий, при которых утрачивается право применять УСН:
- доходы — более 200 млн руб.;
- средняя численность работников — более 130 человек.
- Планируют установить льготный переходный режим при превышении показателей для применения УСН. Он предусматривает увеличение ставки:
- для объекта «доходы» — с 6 до 8%;
- для объекта «доходы минус расходы» — с 15 до 20%.
Проекты изменений находится на рассмотрении в Госдуме (Проекты Федеральных законов N 875580-7 и N 875583-7).
Декларирование и уплата налога по УСН
В связи с непростой экономической ситуацией, сложившейся из-за карантина, в 2020 году продлили сроки (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409):
- представления отчетности — для всех налогоплательщиков;
- уплаты УСН-налога — для организаций и ИП из наиболее пострадавших отраслей, которые включены в ЕРСМСП https://rmsp.nalog.ru/ по состоянию на 01.03.2020.
Чтобы не пропустить контрольный срок, сверьтесь с:
- Календарем бухгалтера на II квартал 2020 года по сдаче отчетности
- Календарем бухгалтера на II квартал 2020 года по уплате налогов, сборов
Настройте необходимые напоминания по срокам в Списке задач бухгалтера, в этом вам поможет раздел Антикризис в программе 1С:Бухгалтерия. Подробнее Настройка переноса сроков сдачи отчетности и уплаты налогов в 1С
Сдача годового отчета за 2019 год
В связи с переносом сроков отчитаться по УСН за 2019 год нужно не позднее:
Сдают декларацию за 2019 | Для ВСЕХ |
Организации | 30.06.2020 |
ИП | 30.07.2020 |
Подробнее Сроки сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности в 2020 году опять перенесли из-за Covid-19
Годовой платеж за 2019 год
В 2020 году разные сроки уплаты УСН-налога установлены для:
- работающих в период карантина;
- не работающих с 30 марта по 11 мая 2020 по Указам Президента от 25.03.2020 N 206, от 02.04.2020 N 239, от 28.04.2020 N 294;
- относящихся к наиболее пострадавшим отраслям (Постановление Правительства РФ от 03.04.2020 N 434).
Уплачивают УСН за 2019 | Работающие | Не работающие | Пострадавшие из МСП |
Организации | 31.03.2020 | 12.05.2020 | 30.09.2020 |
ИП | 30.04.2020 | 12.05.2020 | 30.10.2020 |
Авансовые платежи по УСН за 2020 год
Что касается уплаты авансовых платежей за I квартал 2020, то установлены следующие контрольные даты:
Уплата авансов по УСН в 2020 | Период | Работающие | Не работающие | Пострадавшие из МСП |
Организации и ИП | 1 квартал | 27.04.2020 | 12.05.2020 | 26.10.2020 |
Полугодие | 27.07.2020 | 25.11.2020 | ||
9 месяцев | 26.10.2020 |
Налоговый контроль и ответственность за нарушения
При проверке УСН-декларации инспектор будет использовать контрольные соотношения (Письмо ФНС РФ от 30.05.2016 N СД-4-3/9567@).
Вот какие санкции грозят, если проверяющий найдет нарушения (п. 4 ст. 75 НК РФ, пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ, п. 1 ст. 119 НК РФ, п. 1, 3 ст. 122 НК РФ):
Нарушение | Ответственность |
Пропустили срок подачи декларации |
|
Опоздали с уплатой налога |
Пеня за каждый день просрочки — процент, равный:
|
Не уплатили налог полностью или частично |
Штраф в размере:
|
Если вы вынуждены оплатить пени в бюджет, рекомендуем сверится с расчетом пеней — смотрите Учет и расчет пеней.
Отметим, что в 2020 году приняты некоторые послабления в части применения санкций за налоговые правонарушения. Например, за непредставление в установленный срок документов и (или) иных сведений налоговики не начислят штраф, если нарушение совершено с 1 марта по 31 мая 2020 года включительно. При этом расслабляться и запускать учет все-таки не следует!
Мы рассмотрели лишь основные моменты, касающиеся УСН-налога.
Подробнее о применении упрощенки,
порядке взаимодействия с налоговыми органами,
отчетности по УСН расскажем 30.04.2020
на семинаре Отчетная кампания за 1 квартал 2020 г. в 1С УСН.
Мы разберем самые «горячие» темы,
рассмотрим реальные практические примеры
и ответим на ваши вопросы.
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете