Разъяснен порядок заполнения декларации по НДС и счетов-фактур для новых субъектов РФ

Источник: Письмо ФНС от 22.03.2023 N СД-4-3/3361@

Информация для: новых субъектов РФ

ФНС разъяснила, как заполнить декларацию по НДС налогоплательщикам из присоединенных регионов.

Образец заполнения счета-фактуры в 2023 году для новых субъектов РФ

Общие правила

Форма декларации по НДС утверждена Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (в ред. Приказа от 12.122022 N ЕД-7-3/1191@).

Налогоплательщики из новых субъектов РФ декларацию по НДС за 1-4 кварталы 2023 года могут подавать как в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО, так и на бумаге. Направить ее нужно в налоговый орган по месту своего учета в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

При формировании декларации налоговики также рекомендуют использовать программный комплекс «Налогоплательщик ЮЛ» на сайте ФНС. Он позволяет сократить объем бумажного носителя и вместо заполненного шаблона декларации с разделами с 1 по 12 представить титульный лист с разделами с 1 по 7 на бумажном носителе с приложением съемного электронного носителя, который содержит файлы с титульным листом и разделами 1-12.

Правила заполнения отдельных показателей счетов-фактур

Компании и ИП из новых субъектов РФ, определяющие базу по НДС в соответствии со ст. 162.3 НК РФ, составляют счета-фактуры в порядке, аналогичном порядку составления счетов-фактур, установленному п. 3, п. 4 и п. 5.1 ст. 154 НК РФ, и указывают в графах 4, 5, 7-9 следующие сведения:

Образец заполнения счета-фактуры в 2023 году

Правила регистрации счетов-фактур в книге продаж

Правила заполнения разделов 3 и 9 декларации

Сведения, отраженные в книге продаж за прошедший квартал, переносятся в раздел 9 декларации по НДС. В частности, сведения из граф 13б, 14, 15, 17, 18 книги продаж отражаются соответственно в строках 160, 170, 180, 200, 210 раздела 9 декларации.

Сумма показателей, отраженных по всем листам строки 170 раздела 9 декларации по НДС, переносится в графу 3 строки 030 раздела 3 декларации по НДС. Сумма данных по всем листам строки 200 раздела 9 декларации по НДС переносится в графу 5 строки 030 раздела 3 декларации по НДС (округление до полного рубля).

Сумма показателей, отраженных по всем листам строки 180 раздела 9 декларации по НДС, переносится в графу 3 строки 040 раздела 3 декларации по НДС. Сумма данных по всем листам строки 210 раздела 9 декларации по НДС переносится в графу 5 строки 040 раздела 3 декларации по НДС (округление до полного рубля).

См. также:

• Бизнесу новых регионов РФ налоги в России, выбор оптимального налогового режима, особенности налогообложения в ДНР и ЛНР в 2023
• Утверждены особенности налогообложения для новых субъектов РФ
• УПД для новых регионов
• Рекомендации ФНС налогоплательщикам новых регионов

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email