Продавец доплачивает 2% НДС за свой счет?

Последнее изменение: 22.03.2019

Письмо Минфина РФ от 31.10.2018 N 03-07-11/78170

См. также Новая ставка НДС: за чей счет возмещать разницу?

Федеральным законом от 03.08.2018 N 303-ФЗ с 01.01.2019 увеличена налоговая ставка по НДС с 18 до 20%. При этом данный закон не содержит положений, регламентирующих порядок исчисления НДС в период перехода на новую налоговую ставку.

В частности, ­неясен порядок исчисления налога в случае, когда организация-продавец в 2018 получила аванс (в размере 100%) от покупателя и исчислила НДС по ставке 18/118, а отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг) в счет данного аванса будет осуществляться в 2019, т.е. с применением ставки 20%. При этом в договоре с покупателем указано, что цена включает НДС по ставке 18%, и условия договора в отношении ставки налога с 2019 и формирования цены изменены не будут.

  • организация-продавец, выставляя покупателю счет-фактуру в момент отгрузки в 2019, должна будет к стоимости товаров (работ, услуг) без НДС применить ставку 20%, тем самым увеличив общую стоимость товаров (работ, услуг)?
  • с учетом того, что цена по договору не изменится, и увеличение общей стоимости товаров (работ, услуг) за счет увеличения налоговой ставки не будет оплачиваться (компенсироваться) организацией-покупателем, означает ли, что часть исчисленного по счету-фактуре при отгрузке НДС (в размере 2%) организация-продавец должна начислить и уплатить за счет собственных средств?
  • в каком размере организация-покупатель вправе принять к вычету НДС по указанному счету-фактуре — по ставке 18 или по ставке 20% (если организация-продавец исчислит НДС в размере 2% за счет собственных средств)?
  • вправе ли при этом организация-продавец ту часть НДС, которую начислит за счет собственных средств, учесть в расходах при исчислении налога на прибыль?

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий