Как отразить доплату 2% в 2019, если были аванс и частичная отгрузка в 2019?

Аванс получен в 2018 году (18%), частично закрыт в 2018 году, в 2019 году доплата 2% НДС, после аванс продолжает закрываться частями ежемесячно. Как отразить в учете?

В данной ситуации необходимо выписать корректировочный счет-фактуру на аванс при получении доплаты НДС 2% в 2019. Сумму НДС поправить в табличной форме в ручном режиме.
В 1С Бухгалтерия 3.0. операции можно оформить следующим образом.

В 2018 между сторонами заключен договор выполнения работ. Цена не включает НДС, поэтому общая сумма по договору в 2019 увеличится в связи с изменением ставки НДС (20%).

03.12.2018 Организация-продавец получила 100% аванс по договору выполнения работ в сумме 118 000 руб. (в т. ч. НДС 18%), выставила СФ на аванс.

28.12.2018 в счет полученного аванса Организация выполнила работы (1 этап) стоимостью 59 000 руб. (в т. ч. НДС 18%), выставила СФ на реализацию.

04.­02.2019 получена от покупателя доплата НДС в сумме 1 000 руб. на остаток аванса

28.02.2019 в счет полученного аванса Организация выполнила работы (2 этап) стоимостью 30 000 руб. (в т. ч. НДС 20%), выставила СФ на реализацию.

31.03.2019 в счет полученного аванса Организация выполнила работы (3 этап) стоимостью 30 000 руб. (в т. ч. НДС 20%), выставила СФ на реализацию.

Учет у Продавца

03.12.2018

• исчислен НДС с аванса полученного по ставке 18/118 – в сумме 18 000 руб. (118 000 : 118 х 18).

Поступление на расчетный счет

Проводки

Счет-фактура выданный на аванс

Проводки

28.12.2018

• рассчитан и предъявлен покупателю НДС по реализации по ставке 18% – в сумме 9 000 руб. (59 000 : 1,18 х 18%).

Реализация (акт, накладная)

Проводки

Счет-фактура выданный на реализацию

• принят к вычету НДС с авансов в сумме 9 000 руб.

Формирование записей книги покупок

Проводки

04.­02.2019

• составлен корректировочный СФ на аванс полученный 03.12.2018;
• изменены: ставка налога 20/120, сумма НДС 19 000 руб., стоимость услуг всего 119 000 руб.;
• увеличение: налога 1 000 руб., стоимость услуг 1 000 руб.

Поступление на расчетный счет

Проводки

Корректировочный счет-фактура на аванс

Проводки

28.02.2019

• рассчитан и предъявлен покупателю НДС по реализации по ставке 20% – в сумме 5 000 руб. (30 000 : 1,20 х 20%).

Реализация (акт, накладная)

Проводки

Счет-фактура выданный на реализацию

31.03.2019

• рассчитан и предъявлен покупателю НДС по реализации по ставке 20% – в сумме 5 000 руб. (30 000 : 1,20 х 20%).

Реализация (акт, накладная)

Проводки

Счет-фактура выданный на реализацию

31.03.2019

• принят к вычету НДС с авансов в сумме 10 000 руб. – с учетом корректировочного СФ, оформленного 04.­02.2019.

Формирование записей книги покупок

Проводки

Декларация по НДС

Начисление НДС

Разница между суммами НДС отражается:

• стр. 070 Раздел 3:
  • гр. 3 – 0 руб.
  • гр. 5 – 1 000 руб.

Расчет «дельты» по налогу:

• 10 000 руб. – 9 000 = 1 000 руб.

Покупатель доплатил НДС.

Вычет НДС.

См. также:

• Авансы по длящимся договорам

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email